首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益
admin
2016-12-22
70
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际支出额为105万元,应调增所得额105—70=35(万元)。 工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际上缴10万元,可以全部扣除,不调整所得额。 职工教育经费扣除限额=500×2.5 %=12.5(万元),实际支出额为20万元,应调增所得额20一12.5=7.5(万元)。
解析
企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Dst0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲、乙双方签订合同,甲向乙购入价值800万元的商品,承诺5个月后付款,并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保,签订书面保证协议。2008年6月15日,乙向甲按期供货后,甲又将购入的该批货物(设备)作为固定资产于7月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保,并
下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有()。
直接或间接持有上市公司已发行一定比例股份的自然人股东不得担任独立董事,该比例为()。
根据《指导外商投资方向规定》的规定,属于禁止类外商投资的项目有()。
在下列项目中,属于增值税视同销售的有()。
某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元,假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2009年度应纳税所得额为()万元。
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年10月该厂发生以下经济业务:(1)向农户购进一批免税粮食,农产品收购发票上注明的价款为50000元,货款以现金支付。(2)外购一批包装材料,取得对方开具的增值税专用发票上注明的
甲国有企业拟利用英国乙公司的投资将其全资拥有的丙国有独资公司(下称丙公司)改组为中外合资经营企业。甲企业在与乙公司协商后,拟订的有关改组方案中有关要点如下:(1)改组前的丙公司注册资本5000万元人民币。甲企业拟将丙公司60%的股权转让给乙公司,转让价款
下列各项中,不得领购开具增值税专用发票的是()。
某公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2009年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6
随机试题
男性,58岁。患肺心病。入院咳嗽,呼吸困难,昏迷。气管切开后,症状好转,4天后咳黄痰增加。WBC11×109/L。该患者入院时可能的并发症是
关于疔疮,描述错误的是
此例最可能的诊断是为确诊应首先进行的检查是
下列属于消防队到场时间的决定因素的是()。
(2012年)甲公司因乙公司发生严重财务困难,预计难以全额收回乙公司所欠货款120万元。经协商,乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。假定不考虑其他因素,债务重组日甲公司应确认的债务重组损失为()万元。
司徒美英、王维丽、张春怡都是高三(一)班的学生。她们在填报高考志愿时,一个填报清华大学,一个填报南开大学,一个填报西安交大。据悉,司徒美英不打算报清华大学,王维丽不愿意去南开大学,张春怡既不喜欢西安交大也不喜欢南开大学,所以()。
以下是一则广告:本网络文学培训班有着其他同类培训班所没有的特点,除了传授高超的写作技巧、帮助学员打开认识世界的多维视角和宏观视野、丰富学员的文化知识和艺术涵养外,还负责向毕业班学员提供切实有效的就业咨询。去年进行咨询的毕业班学员,100%都找到了工作。为了
设z=f(2z-y,ysinχ),其中f(u,v)具有连续的二阶偏导数,求
宽带ISDN可以提供Ⅰ.可视电话Ⅱ.电子邮件Ⅲ.图文电视Ⅳ.会议电视Ⅴ.档案检索等业务。在这些业务中,属于会话型业务的有______。
ThomasR.SmithDriversCo.3489GreeneAve.Olympia,WA98502DearMr.Smith,Iwasvery(141)toreadyourletterofAugust1
最新回复
(
0
)