某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2017年1月发生以下业务： (1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给某电力公司，不合税售价为0．07万元／吨。(该售价为该企业销售原煤的平均售价) (2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0

admin2021-12-06 44

问题某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2017年1月发生以下业务：
(1)开采原煤50万吨，其中20万吨销售给某电力公司，不合税售价为0．07万元／吨。(该售价为该企业销售原煤的平均售价)
(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0．117万元／吨(该售价为该企业销售甲型洗选煤的平均售价)，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元。洗选煤的综合回收率为80％。
(3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同期同类可比售价。其成本0．08万元／吨，成本利润率为10％。
(其他相关资料：原煤的资源税税率为8％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的资源税。

选项

答案应缴纳的资源税=80000×0．117÷ (1+17％)×87．5％×8％=560(万元) 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。洗选煤销售额中不包含从煤厂到购买方指定地点的运输费用及与运输相关的杂费。

解析

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