某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2016年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按规定计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取得

admin2022-03-27 57

问题某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2016年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按规定计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取得不含税销售额150000元，出口货物的离岸价为42000美元(美元与人民币的比价为1：8．3)，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。下列表述正确的是( )。

选项 A、应退增值税45318元，免抵增值税额为0
B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C、应退增值税23644元，免抵增值税额19958元
D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

答案C

解析当期不得免征和抵扣的税额=42000×8．3×(17％-13％)-13200×(17％-13％)=13416(元)
应纳增值税=150000×17％-(368000×17％-13416)=-23644(元)
免抵退税额=42000×8．3×13％-13200×13％=43602(元)
应退税额=23644(元)
免抵税额=43602-23644=19958(元)。

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税法

注册会计师

税务机关派出人员在进行税务检查时，必须出示()。

按照《税收征收管理法》的规定，目前纳税人进行纳税申报的主要形式有()。

纳税人应办理变更税务登记的情形有()。

税款征收方式中的查验征收方式一般适用于()。

下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是()。

纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，则对共伴生矿()。

我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有()。

下列哪项不是瘾疹的病因病机()

急慢性白血病最主要的区别是

在执行程序中，谢大柱可否主持调解，为什么?E市K区人民法院是否能以妨害民事诉讼秩序为由，对吴小明采取强制措施，为什么?

定势对迁移的影响表现为和两种。

人的身心发腱的源泉和动力在于()。

公安机关要有力地防范和打击敌对势力、敌对分子的破坏活动，积极防范和严厉打击各种严重刑事犯罪，尤其是经济领域的严重犯罪活动。()

证明：当χ＞1时，

Anindustrialsociety,especiallyoneascentralizedandconcentratedasthatofBritain,isheavilydependentoncertainessent

Americanseat_______________(两倍多的蛋白质)theyactuallyneedeveryday.

税法

注册会计师

税务机关派出人员在进行税务检查时，必须出示()。

按照《税收征收管理法》的规定，目前纳税人进行纳税申报的主要形式有()。

纳税人应办理变更税务登记的情形有()。

税款征收方式中的查验征收方式一般适用于()。

下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是()。

纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，则对共伴生矿()。

我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有()。

下列哪项不是瘾疹的病因病机()

急慢性白血病最主要的区别是

在执行程序中，谢大柱可否主持调解，为什么?E市K区人民法院是否能以妨害民事诉讼秩序为由，对吴小明采取强制措施，为什么?

定势对迁移的影响表现为________和________两种。

人的身心发腱的源泉和动力在于()。

公安机关要有力地防范和打击敌对势力、敌对分子的破坏活动，积极防范和严厉打击各种严重刑事犯罪，尤其是经济领域的严重犯罪活动。()

证明：当χ＞1时，

Anindustrialsociety,especiallyoneascentralizedandconcentratedasthatofBritain,isheavilydependentoncertainessent

Americanseat_______________(两倍多的蛋白质)theyactuallyneedeveryday.

定势对迁移的影响表现为和两种。