首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2016年1月从国内购进生产用的钢材,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。按规定计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元;当月内销货物取得
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2016年1月从国内购进生产用的钢材,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。按规定计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元;当月内销货物取得
admin
2022-03-27
20
问题
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2016年1月从国内购进生产用的钢材,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。按规定计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元;当月内销货物取得不含税销售额150000元,出口货物的离岸价为42000美元(美元与人民币的比价为1:8.3),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。下列表述正确的是( )。
选项
A、应退增值税45318元,免抵增值税额为0
B、应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C、应退增值税23644元,免抵增值税额19958元
D、应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
答案
C
解析
当期不得免征和抵扣的税额=42000×8.3×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元)
应纳增值税=150000×17%-(368000×17%-13416)=-23644(元)
免抵退税额=42000×8.3×13%-13200×13%=43602(元)
应退税额=23644(元)
免抵税额=43602-23644=19958(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/E5Dc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
进出口货物完税放行后,如发现少征或者漏征关税税款(非纳税人原因),海关应自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税人补征。
《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。
某企业购买一幢单独建造的地下建筑物用于存放货物,于2017年8月2日签署合同,在8月15日取得了地下建筑物产权证书及土地使用证书,注明土地面积400平方米,当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元,则该企业2017年应纳的城镇土地使用税是()元
甲企业位于某经济落后地区,2016年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2017年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2017年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0
税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构,这一规定期限是()。
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是()。
车船税计税单位有()。
某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼,于2017年1月交付使用,2017年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元,在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元,当地省人民政府规定的计算房产余值的减除比
我国现行税法规定,如果整体资产置换交易中,作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于25%的,经税务机关审核确认,资产置换双方企业可均不确认资产转让的所得或损失。()
随机试题
认识的本质是【】
公路隧道土建结构专项检查中材质检查项目有()。
有关质量管理体系文件的阐述,正确的包括( )。
根据施工许可制度的要求,建设项目因故停工,( )应当自中止施工之日起1个月内向发证机关报告。
对国家机关、国有金融机构、国有企业事业单位进行监督的单位()
汇票转让只能采用背书的方式,而不能仅凭单纯交付方式。()
长期股权投资在成本法核算下,只要被投资单位宣告现金股利就应确认投资收益。()
Somedoctorsaretakinganunusualnewapproachtocommunicatebetterwithpatients—theyareletting【C1】________readthenotest
Howmanyoldpeoplehavebeenexaminedfortheresearch?
WhydothewomenprofessionalfootballersinSpainholdastrike?
最新回复
(
0
)