首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2013年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月1日,向乙公司销售商
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2013年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月1日,向乙公司销售商
admin
2018-01-12
91
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2013年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的售价金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售.甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月18日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元。增值税额为34万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元。增值税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2013年12月31日已发生的成本为60万元,预计完成劳务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,长期股权投资权益法核算确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2)~(5),下列各项中,会计处理正确的是( )。
选项
A、5月10日,甲公司发生销售折让时的会计分录:
借:主营业务收入 10.0
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
贷:银行存款 11.7
B、9月10日,甲公司销售材料时的会计分录:
借:银行存款 23.4
贷:其他业务收入 20.0
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
借:其他业务成本 16
贷:原材料 16
C、1月5日,甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时的会计分录:
借:管理费用 18.4
贷:应付职工薪酬 18.4
借:应付职工薪酬 18.4
贷:库存商品 15.0
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
D、12月31日,甲公司确认劳务收入,结转劳务成本的会计分录:
借:预收账款 90
贷:主营业务收入 90
借:主营业务成本 60
贷:劳务成本 60
答案
A,B,D
解析
选项C的正确分录是:
借:管理费用 23.4
贷:应付职工薪酬 23.4
借:应付职工薪酬 23.4
贷:主营业务收入 20.0
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
借:主营业务成本 15
贷:库存商品 15
选项D,完工百分比=60/(60+40)×100%=60%,应确认劳务收入=150×60%=90(万元),应结转劳务成本60万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/E8u0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业购置固定资产属于企业的投资活动,而不属于企业的筹资活动。()
企业取得的使用寿命有限的无形资产的摊销方法与固定资产折旧方法一样。()
主要产品单位成本表的分析应当选择成本超支或节约较多的产品重点进行,以更有效地降低产品的单位成本。()
企业出售投资性房地产取得的价款、出租固定资产取得的租金都是属于企业让渡资产使用权的收入。()
如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的,应在资产负债表“预收账款”项目内填列。()
营业外收入与主营业务收入以及其他业务收入之间没有本质区别。()
下列各项中,影响投资活动产生的现金流量的是()。
企业为客户提供的商业折扣和现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。()
长城公司2013年利润表上反映的税前会计利润为400万元,所得税税率为25%。该企业固定资产折旧采用年限平均法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元,差旅费支出3万元
甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2010年12月20日,甲公司购入一台不需要安装的机器设备,价款。117000元,增值税19890元,另支付保险费3000元,包装费2000元,款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用,预计可使用5
随机试题
某病人因车祸被抬人急诊室。CT检查显示颅内有血肿,量约30Ⅱd,合并下颌骨开放性骨折。并有舌后坠,抢救原则首先是
解热镇痛作用强而抗炎作用极弱的非甾体药物是
Word2010的________视图的显示效果与打印机输出的效果一样。
目前,应用单克隆抗体制作的商品化试剂盒广泛应用于
期货交易保证金只需在开始时缴纳,在平仓前不必再次缴纳。( )
甲公司20×2年10月为乙公司的银行贷款提供担保。银行、甲公司、乙公司三方签订的合同约定: (1)贷款本金为4200万元,自20×2年12月21日起2年,年利率5.6%; (2)乙公司以房产为该项贷款提供抵押担保; (3)甲公司为该贷款提供连
下列做法中,符合“食品生产加工企业质量安全监督管理实施细则”规定的是()。
认识过程反复性和无限性的原因是()
结构化程序设计所规定的3种基本控制结构是顺序结构、选择结构和【】。
Wecan’ttakeitfor______thatwhathesaysisalwaysright.
最新回复
(
0
)