首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。年初,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算需500万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现利润200万元,第二年可实现利润650万元。假
某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。年初,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算需500万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现利润200万元,第二年可实现利润650万元。假
admin
2012-03-23
38
问题
某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。年初,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算需500万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现利润200万元,第二年可实现利润650万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项,预算安排不影响企业正常的生产进度。现有两个投资方案可供选择:
方案1:第一年投资预算为300万元,第二年投资预算为200万元;
方案2:第一年投资预算为100万元,第二年投资预算为400万元。
[要求]
分别计算两个方案第一年缴纳的所得税。
选项
答案
方案1: 第一年可以税前扣除的技术开发费=300×(1+50%)=450(万元) 应纳税所得额=200-450=-250(万元)<0 所以,该年度不交企业所得税,亏损留至下一年度弥补。 方案2: 第一年可以税前扣除的技术开发费=100×(1+50%)=150(万元) 应纳税所得额=200-150=50(万元) 应交所得税=50×25%=12.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EKF0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余
2014年1月1日,甲公司以300万元现金取得乙公司60%的股权且能够控制乙公司;当日,乙公司可辨认净资产公允价值为450万元。2016年1月1日,乙公司向非关联方丙公司定向增发新股增资270万元,甲公司持股比例下降为40%,但对乙公司仍具有重大影响。20
2017年3月1日,甲公司为购建厂房借人专门借款5000万元,借款期限为2年,年利率为10%。2017年4月1日,甲公司购建活动开始并向施工方支付了第一笔款项2000万元。在施工过程中,甲公司与施工方发生了质量纠纷,施工活动从2017年7月1日起发生中断。
政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,包括政府作为企业所有者投入的资本。()
下列属于M企业的投资性房地产的有()。
A公司有一幢办公楼,账面原价为3600万元,已计提累计折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯,原值为360万元,未单独确认为固定资产。2013年12月,甲公司采用出包方式改造办公楼,决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为64
2008年8月8日,大华公司销售一批商品给华盛公司,货款为2500万元(含增值税额)。合同约定,华盛公司应于2008年12月8日前支付上述货款。由于资金周转困难,华盛公司到期不能偿付货款。经协商,大华公司与华盛公司达成如下债务重组协议;华盛公司以一批产品
A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票400万股作为可供出售金融资产,每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付相关费用24万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为()万元。
在采用权益法核算的情况下,投资企业应于被投资单位宣告分派利润或现金股利时,按持有表决权的比例计算应分得的利润或现金股利,可能确认投资收益,也可能调整长期股权投资账面价值。()
甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日批准报出,2013年甲公司为乙公司的1000万元债务提供80%的担保,乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31日,法院尚未做出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任,且金额能够可靠计量,于20
随机试题
被保证人在取保候审期间应遵守的纪律有
Manyastudent______thatmistakebefore.
合用后会导致颜色改变的配伍是
下列( )不属于施工阶段准备期的信息收集要点。
某企业从日本进口一批冻鱼,欲从大连口岸入境,通关后转运济南加工,下列表述正确的是( )。
A、 B、 C、 D、 D观察分析知,以第3个图为中心,前两图构成元素数目分别为5和3,那么第4个和第5个图的数目分别为3和5。故选D。
主张进行教育投资,认为教育投资是一种质量投资的理论是()
屌丝
在窗体上画一个名称为Text1的文本框和一个名称为Command1的命令按钮,然后编写如下事件过程:PrivateSubCommand1_Click()Dimarrayl(10,10)AsIntegerDimi,jASIn
EndtheUniversityasWeKnowIt1.ProblemsconfrontingAmericanuniversitiesA.impracticalgraduate(1)(1)______B.isolated
最新回复
(
0
)