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某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务,2019年4月发生下列业务: (1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元,合同规定,货款分两个月支付,4月15日支付60%,其余货款于5月15日支付。由于购货方
某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务,2019年4月发生下列业务: (1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元,合同规定,货款分两个月支付,4月15日支付60%,其余货款于5月15日支付。由于购货方
admin
2021-09-26
61
问题
某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务,2019年4月发生下列业务:
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元,合同规定,货款分两个月支付,4月15日支付60%,其余货款于5月15日支付。由于购货方资金紧张,4月15日支付货款20000元。
(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元,当月收取不含税销售额20%,该煤矿按照合同规定5月5日发货,并收回剩余货款。
(3)采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额3000000元,取得了货款并且为购买方开具了发票。
(4)从国外进口1辆排气量为2.0升的办公用小汽车,成交价格为100000元,另支付的购货佣金15000元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为30000元,取得了海关进口增值税专用缴款书。
(5)从一般纳税人处购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税239200元,支付运费20000元,取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
已知:煤炭资源税税率为8%,折算率为80%;小汽车关税税率为5%,消费税税率为5%。
该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当月勾选抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
该煤矿2019年4月应缴纳的增值税为( )元。
选项
A、236320.00
B、133831.05
C、317920.00
D、457320.00
答案
B
解析
可以抵扣的进项税=239200+20000×9%+(100000+30000)×(1+5%)÷(1-5%)×13%=259678.95(元),增值税销项税=45000×60%×13%+3000000×13%=393510(元),2019年4月该煤矿应缴纳的增值税=393510-259678.95=133831.05(元)。
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税法一
税务师职业资格
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