某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，11月份外购项目如下： (1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。 (2)外购低值易耗品价款10000元，增值税专用发票注明进项税额1000元。 (3)从农业生产者手中收购玉米

admin2013-01-10 55

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，11月份外购项目如下：
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款10000元，增值税专用发票注明进项税额1000元。
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具普通发票。
(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
(5)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明进项税额1560元。
(6)生产用外购机器设备一台，价款120万元，发票注明的进项税额为20.4万元。
该酒厂11月份销售货物情况如下：
(1)销售给某批发站散装粮食白酒200吨，销售收入60万元。
(2)销售给某批发企业瓶装粮食白酒800箱，每箱24瓶(每瓶500毫升)108元/箱，销售收入86400元。
(3)销售给消费者个人粮食白酒2000斤，每斤含税价2元，计4000元；瓶酒2箱，每箱含税价106元，计212元。
(4)本月销售散装粮食白酒和瓶装粮食白酒共收取包装物押金2340元。
题中本月根据货物取得的增值税专用发票均在本月认证。
根据以上资料回答下列问题：

选项 A、不允许作进项税额抵扣
B、可抵扣的进项税额为1.7万元
C、可抵扣的进项税额为1.3万元
D、可抵扣的进项税额为1万元

答案C

解析可抵扣的进项税额=10×13%=1.3万元

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

2012年3月中国公民刘某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入60000元，当地上年职工平均工资为12000元，刘某在原单位任职6年。2012年3月刘某应缴纳个人所得税()元。

2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

下列函数的功能是()。voidfun(char：a，charb){while((b=a)!=‘＼0’){a++；b++；}

具有增加肠内容积、软化粪便、加速粪便排泄作用的药物是

解常微分方程y″—2y′+y=xex的过程中，特解一般为应设为()

根据《城市黄线管理办法》，主管城市黄线管理工作的部门有()。

安全生产检查制度具体体现了(　　)的精神。

下列关于固定资产的说法，错误的是()。

再贴现政策主要包括()方面的内容。

政府预算草案编制完成以后，只有经过()审查和批准后，才能成为政府预算，才能成为具有法律意义的文件。

WindowsNTServer内置的网络协议有______。Ⅰ．TCP/IPⅡ．MWLinKⅢ．NetBEUIⅣ．数据链路控制协议

以下叙述中正确的是

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2012年3月中国公民刘某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入60000元，当地上年职工平均工资为12000元，刘某在原单位任职6年。2012年3月刘某应缴纳个人所得税()元。

2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

下列函数的功能是()。voidfun(char：*a，char*b){while((*b=*a)!=‘＼0’){a++；b++；}

具有增加肠内容积、软化粪便、加速粪便排泄作用的药物是

解常微分方程y″—2y′+y=xex的过程中，特解一般为应设为()

根据《城市黄线管理办法》，主管城市黄线管理工作的部门有()。

安全生产检查制度具体体现了( )的精神。

下列关于固定资产的说法，错误的是()。

再贴现政策主要包括()方面的内容。

政府预算草案编制完成以后，只有经过()审查和批准后，才能成为政府预算，才能成为具有法律意义的文件。

WindowsNTServer内置的网络协议有______。Ⅰ．TCP/IPⅡ．MWLinKⅢ．NetBEUIⅣ．数据链路控制协议

以下叙述中正确的是

下列函数的功能是()。voidfun(char：a，charb){while((b=a)!=‘＼0’){a++；b++；}

安全生产检查制度具体体现了(　　)的精神。