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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的11月30日资产负债表如下： (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回3

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的11月30日资产负债表如下： (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回3

admin2017-10-18  21
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
    (1)预计的11月30日资产负债表如下：

    (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。
    (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
    (4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
    (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份付现管理费用为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
    (6)预计销售成本率75％。
    (7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
    (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
    (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
    要求计算下列各项的12月份预算金额：
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
选项
答案①销售收回的现金=220×60％+200×38％=132+76=208(万元) ②11月进货金额=12月销售成本×80％+11月销售成本×20％=(220×75％)×80％+(200×75％)×20％=162(万元) 进货支付的现金=162(万元) 由于所购商品的进货款项在购买的次月支付，所以12月支付的进货金额为11月的采购金额即162万元。 ③期初：22万元 +现金收入：208万元 -现金支出： 购货162万元 资本支出60万元 付现管理费用26．5万元 现金余缺-18．5万元 支付银行借款利息120×10％=12(万元) 还银行借款120万元 而最低现金余额5万元且借款金额是1万元的整数倍，所以 新增借款：156万元
解析
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