某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25 56

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　 (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　 (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　 (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少万元?请列出计算过程。

选项

答案装修费增值税销项税额=635．47÷(1+9％)×9％=52．47(万元)。

解析

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以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有(　　)。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料(　　)。

代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括(　　)。

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下(　　)资料。

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定(　　)办理税务登记。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

只要可燃物浓度在爆炸极限之外就是安全的。()

九味羌活汤中的臣药是

可以销售非国家强制免疫用生物制品的单位为()

通常所说的“利不生利”的计息方法是(　　)。

某进口产品到岸价按照外汇牌价折算成人民币为60万元，应缴纳进口关税4.8万元。若消费税为15％，则应缴纳消费税税额为()万元。

郑爽是一名刚毕业不久的社会工作专业的研究生，她立志在社会工作中作出一番成就，于是成立了一个从事青少年服务的非政府组织，她通过多种途径获得了机构运行的资金。下列不属于机构资金来源的是()。

有的人“大器晚成”，而有的人“少年得志”，这体现了个体身心发展的()规律。

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实施BSP研究的主要活动中应包括多项活动内容，其中最基础的活动是()。Ⅰ．定义企业过程Ⅱ．定义数据类Ⅲ．成果报告Ⅳ．定义信息结构

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企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料( )。

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只要可燃物浓度在爆炸极限之外就是安全的。()

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可以销售非国家强制免疫用生物制品的单位为()

通常所说的“利不生利”的计息方法是( )。

某进口产品到岸价按照外汇牌价折算成人民币为60万元，应缴纳进口关税4.8万元。若消费税为15％，则应缴纳消费税税额为()万元。

郑爽是一名刚毕业不久的社会工作专业的研究生，她立志在社会工作中作出一番成就，于是成立了一个从事青少年服务的非政府组织，她通过多种途径获得了机构运行的资金。下列不属于机构资金来源的是()。

有的人“大器晚成”，而有的人“少年得志”，这体现了个体身心发展的()规律。

栉风：沐雨

实施BSP研究的主要活动中应包括多项活动内容，其中最基础的活动是()。Ⅰ．定义企业过程Ⅱ．定义数据类Ⅲ．成果报告Ⅳ．定义信息结构

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以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有(　　)。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料(　　)。

代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括(　　)。

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下(　　)资料。

从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定(　　)办理税务登记。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。

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