首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2014年12月成立的股份有限公司.对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲
甲公司系2014年12月成立的股份有限公司.对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲
admin
2016-10-20
51
问题
甲公司系2014年12月成立的股份有限公司.对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公司2014年12月购入生产设备W,原价为8000万元(不含增值税),预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2015年年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2016年年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2015年7月购入S专利权,实际成本为2000万元(不含增值税),预计使用年限10年,采用直线法进行摊销(与税法规定相同)。2015年年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2016年年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2015年年末对某项管理用固定资 产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司2015年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2016年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2016年年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元,上述存货未计提过存货跌价准备。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2016年年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2017年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2016年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。根据上述资料,回答下列问题:
2016年度甲公司对生产设备w应计提的折1日额是( )万元。
选项
A、560
B、630
C、700
D、800
答案
C
解析
生产设备w:2015年计提减值准备前账面价值=8000-8000/10=7200(万元),可收回金额为6300万元,计提固定资产减值准备900万元;2016年度甲公司对生产设备W应计提的折旧额=6300/(10一1)=700(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EZMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
主板上市公司非公开发行股票时,发行对象均属于原前()名股东的,可以由上市公司自行销售。
下列关于证券公司合规负责人的说法中,不正确的是()。
下列关于有限责任公司的股东转让股权的说法中,正确的有()。Ⅰ.向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意Ⅱ.其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的,视为拒绝转让Ⅲ.其他股东半数以上不同意转让的。同意的股东应当购买该转让
下列情形中,公司可以收购本公司股份的有()。Ⅰ.减少公司注册资本Ⅱ.拟向控股股东发行股份Ⅲ.将股份用于员工持股计划Ⅳ.与持有本公司股份的其他公司合并
证券公司、资产托管机构应当为集合资产管理计划单独开立()。Ⅰ.证券账户Ⅱ.证券交易账户Ⅲ.资金账户Ⅳ.资金交易账户
甲为保荐代表人,其妻子为乙,下列说法错误的有()。Ⅰ.甲必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志Ⅱ.乙可以间接持有发行人的股份Ⅲ.如果甲因为未能勤勉尽责被更换的,保荐机构应在5个工作日内向中国证券业协会报告Ⅳ.证券发行后,
下列关于境内机构投资者、投资顾问与境外证券服务机构之间的证券交易和研究服务安排的说法,错误的是()。
关于证券业财务与会计人员,下列说法中错误的是()。
证券公司必须将证券自营业务与证券经纪业务、资产管理业务、承销保荐业务及其他分开操作,建立防火墙制度,确保自营业务与其他业务在()方面严格分离。
某企业为增值税一般纳税企业,增值税率为17%(假设没有其他税费)。原材料按计划成本核算。该企业原材料包括甲、乙两种,并将甲、乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率,甲材料的计划单价为80元/千克,乙材料的计划单价为60元/千克。该企业2000年12月份
随机试题
根据《劳动法》规定,因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下每日不得超过()
患者女,35岁,贫血。外周血检查结果:红细胞3.50×1012/L,网织红细胞百分率15%。如采用Miller窥盘计数网织红细胞时。计数10个视野小方格中的红细胞总数为120个,则计数到大方格中的网织红细胞总数应为
A.清洗阴道、尿道的液体制剂B.用于咽喉、口腔清洗的液体制剂C.专供涂抹、敷于皮肤的外用液体制剂D.专供揉搽皮肤表面用的液体制剂E.用纱布、棉花蘸取后涂搽皮肤或口、喉部黏膜的液体制剂涂剂
根据我国现行规定,作为计算投资项目资本金基数的总投资是指()。
附息债券是在债券合约中明确规定,在债券存续期内,不定期对持有人支付利息的债券。( )
政府实施管理的主要行业应该是()
提出了“泛智主义”教育思想,主张“把一切事物教给一切人”的是()
按照夏朝法律的规定,犯()这三种罪,都要处死。
二进制数1000010转换成十进制数是
ItooktoherthemomentImether.Theunderlinedpartmeans________.
最新回复
(
0
)