首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2014年12月成立的股份有限公司.对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲
甲公司系2014年12月成立的股份有限公司.对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲
admin
2016-10-20
53
问题
甲公司系2014年12月成立的股份有限公司.对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公司2014年12月购入生产设备W,原价为8000万元(不含增值税),预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2015年年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2016年年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2015年7月购入S专利权,实际成本为2000万元(不含增值税),预计使用年限10年,采用直线法进行摊销(与税法规定相同)。2015年年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2016年年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2015年年末对某项管理用固定资 产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司2015年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2016年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2016年年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元,上述存货未计提过存货跌价准备。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2016年年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2017年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2016年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。根据上述资料,回答下列问题:
2016年度甲公司对生产设备w应计提的折1日额是( )万元。
选项
A、560
B、630
C、700
D、800
答案
C
解析
生产设备w:2015年计提减值准备前账面价值=8000-8000/10=7200(万元),可收回金额为6300万元,计提固定资产减值准备900万元;2016年度甲公司对生产设备W应计提的折旧额=6300/(10一1)=700(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EZMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司通过其设立的证券营业部,接受客户委托,按照客户的要求代理客户买卖证券,称为()业务。
投资主办人通过所在证券公司向协会进行执业注册,应提交的材料有()。Ⅰ.申请人具有3年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历的证明Ⅱ.申请人对申请材料的真实、准确和完整的承诺Ⅲ.协会要求报送的其他材料Ⅳ.证券公司对申请材料的真
上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市,应当符合的条件有()。Ⅰ.可转换公司债券的期限为1年以上Ⅱ.可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元Ⅲ.可转换公司债券获得了担保Ⅳ.申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件
依照有关规定,基金招募说明书不需包括的内容是()。
自营买卖损失准备金除用于弥补证券自营买卖损失之外,只能用于形成()高流动性资产,不得用作其他用途。
下列关于董事会每届任期的说法中,正确的是()。
能确保自营业务与经纪、资产管理、投资银行等业务在人员、信息、账户、资金、会计核算上严格分离的制度是()。
订立合伙协议、设立合伙企业,应当遵循的原则不包括()。
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期发生的应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为33%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为()元。
“材料成本差异”账户贷方登记()。
随机试题
根据我国宪法规定,下列选项中哪一种情况不是公民获得物质帮助权的条件?()
外在性是()
Thefoodindustryinourcountryisdeveloping______.
关于急性血源性骨髓炎的治疗,下列哪项是错误的
老年人口服苯巴比妥吸收减少是因为老年人服用地高辛生效变慢是因为
60岁男性,活动中突感眩晕,枕部疼痛、呕吐、步态不稳,20min后昏迷,呼吸节律不整,诊断脑出血,其部位是
以协议方式出让国有土地使用的出让金不得低于按国家规定所确定的最低价,有基准地价的地区,协议出让最低价不得低于出让地块所在级别基准地价的()。
钢结构制作和安装单位应按规定分别进行高强度螺栓连摩擦面的()试验和复验,其结果应符合设计要求。
利用财务报告分析进行控制属于()。
设L:y=e—x(x≥0).(1)求由y=e—x、x轴、y轴及x=a(a>0)所围成平面区域绕x轴一周而得的旋转体的体积V(a).(2)设V(c)=,求c.
最新回复
(
0
)