某汽车修理厂会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58．5万元；购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票。对应的增值税税款合计3．6万元。该修理厂本月应

admin2014-03-12 41

问题某汽车修理厂会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58．5万元；购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票。对应的增值税税款合计3．6万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、4．9
B、6．32
C、6.4
D、8.5

答案D

解析根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=58．5÷(1+17％)×17％=8．5(万元)

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税法一

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