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某汽车修理厂会计核算健全,2012年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元;购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票。对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应
某汽车修理厂会计核算健全,2012年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元;购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票。对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应
admin
2014-03-12
38
问题
某汽车修理厂会计核算健全,2012年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元;购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票。对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、4.9
B、6.32
C、6.4
D、8.5
答案
D
解析
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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