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2006年5月11日下午5点30分,审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作。清查结果如下: (1)实点库存现金(人民币)结存数:100元币120张,50元币80张,10元币220张,5元币84张,2元币175张,1元币220张,5角币50张,2
2006年5月11日下午5点30分,审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作。清查结果如下: (1)实点库存现金(人民币)结存数:100元币120张,50元币80张,10元币220张,5元币84张,2元币175张,1元币220张,5角币50张,2
admin
2013-06-09
70
问题
2006年5月11日下午5点30分,审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作。清查结果如下:
(1)实点库存现金(人民币)结存数:100元币120张,50元币80张,10元币220张,5元币84张,2元币175张,1元币220张,5角币50张,2角币20张,1角币51张,5分币 32张,2分币14张,1分币8张。
(2)查明现金日记账截止2006年5月10日的账面余额为21 679.24元。
(3)查出已经办理收款手续尚未人账的收款凭证(191号至202号)金额合计为4 372.31元。
(4)查出已经办理付款手续尚未人账的付款凭证(203号至211号)金额合计为4126.14元。
(5)发现现金日记账中央有下列借据,共计2 560元:职工刘红借学费250元,职工王
敏借学费110元,许林华借药费1 000元,万广华借药费1200元。
(6)发现保险柜中有5月1日收到销售产品的转账支票一张,计价7 500元。
(7)发现保险柜中有待领工资215元,单独包封。
(8)银行核定库存现金限额-10 000元。
库存现金盘点表
年 月 日 时 分无点 单位:元
审计人员: 山纳员: 会计主管:
要求:
(1)根据清查结果,编制库存现金清查表。
(2)指出该企业现金管理中存在的主要问题,并提出审计意见。
选项
答案
(1)根据清查结果,编制库存现金盘点表如下。 库存现金盘点表 2006年5月11日下午5时30分盘点 [*] 审计人员: 出纳员: 会计宁管: (2)该企业现金管理中存在下列主要问题: ①白条借据抵库。出纳员擅自以白条方式借给4名职工现金,共计2 560元,至今抵充库存不入账; ②账款不符。盘点日止账面应存额为21 925.41元,而实际盘存库存现金仅为19 226.06元,其中除出纳员擅自以白条借据2 560元抵充库存外,尚短缺139.35元,出纳员提不出任何理由; ③银行核定该厂库存现金限额为10 000元,而实际库存超过限额9 226.06元; ④出纳工作拖拉,未及时登记现金口记账; ⑤收入销货款的转账支票未及时送存银行,已超过支票有效期,该笔货款将被对方开户银行拒付。 针对上述问题,分别提出审计意见如下: ①白条抵库的现金2 560元,如经有关人员正式审批,应做其他应收款人账处理,或限期归还或敦促报销。 ②出纳对短缺现金139.35元应在进一步查明原因后,按有关规定追究其责任,作出处理。 ③今后应坚持按银行核定限额存放库存现金。 ④出纳员今后应坚持做到及时登账,日清日结。 ⑤该厂应及时与购货单位联系,收回7 500元销货款。
解析
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审计题库注册会计师分类
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审计
注册会计师
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