甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的

admin2018-12-20 40

问题甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。
要求：
编制2017年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。

选项

答案借：坏账准备 10．53 贷：以前年度损益调整—资产减值损失 10．53 借：以前年度损益调整—所得税费用 2．63 贷：递延所得税资产 2．63

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EhQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

对于为购建固定资产借款发生的利息支出，在交付使用并办理竣工决算手续前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在交付使用并办理竣工决算手续后发生的，则应作为当期费用处理。()

事业单位借人款项，实际支付利息时，为开展专业业务活动及辅助活动而借人的款项所发生的利息，计入事业支出。()

下列构成非流动资产基金来源的有()。

民间非营利组织的净资产，是指资产减去负债后的差额，即为限定性净资产。()

下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有()。

给所要改变的行为明确的操作性定义即()

在Excel2003中，下面__________操作可以将工作表标签1移到与其相邻的工作表标签2右侧。()

在教育部印发的《中学教师专业标准(试行)》中，要求教师“掌握所教学科课程标准”“了解学生在学习具体学科内容时的认知特征”“掌握所教学科课程资源与校内课程开发的主要方法和策略”，等等。这些知识属于()。

公安机关权力所具有的特点表明公安机关权力是一种()。

Anunidentifiedwitoncesaid,"laugh,andtheworldlaughswithyou.Snore,andyousleepalone."Yetsnoringisfarfromala

Itissupposedtobethetimeofopportunityandadventure,beforemortgagesandmarriagehavetakentheirtoll.But【C1】______to

若变量已正确定义为int型，要通过语句：scanf("％d，％d，％d"，&a，&b，&c)；给a赋值1、给b赋值2、给c赋值3，以下输入形式中错误的是()。(注：□代表一个空格符)

Whywasthewomanwatchingare-runprogramonTV?

A、Sheisinterestedinthestudentactioncoalition.B、Shewilldefinitelycometothenextmeeting.C、Shewillhaveapicnicwi