甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费400元，取得合法的货运发票。 (2)销售副食品给某商场

admin2014-01-19 39

问题甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生下列经营业务：
  (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费400元，取得合法的货运发票。
  (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费585元。
  (3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。
  (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款200000元；支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费600元，取得合法的货运发票。
  (5)购进自用小汽车一辆，支付不含税价款180000元，取得机动车销售统一发票。
  已知：甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣，增值税税率为17％。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月应纳增值税额(    )元。

选项 A、6265
B、6230
C、-24335
D、-24370

答案A

解析 (1)业务2：销项税额=150000×17％+585÷(1+17％)×17％=25585(元)；
(2)业务3：承运部门的运费发票开给购买方，甲公司将该项发票转交给购买方的代垫运费不属于价外费用，销项税额=125000×17％=21250(元)；
(3)当月销项税额合计：25585+21250=46835(元)；
(4)当月应纳增值税额=46835—40570=6265(元)。

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企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时不确认销售商品收入。()

下列各项中，影响企业当期损益的有()。

某企业2020年销售商品20万件，并承诺未来一年当中如果产品质量出现问题给予免费修理或者更换，为此估计未来一年可能发生的产品质量保证损失为360万元。则该企业正确的会计处理是()。

下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本借记的会计科目是()。

企业履约过程中所产生的商品具有不可替代用途，属于在某一时段内履行的履约义务。()

在汇总记账凭证账务处理程序下，根据汇总记账凭证来编制财务报表。()

企业于2001年7月1日发行5年期面值总额为300万元的债券,债券票面年利率为10%,发行价格总额为350万元(债券发行费用略)。2002年12月31日,该应付债券的账面余额为()万元。

患者，心胸烦热，口渴面赤，意欲冷饮，以及口舌生疮，舌红，脉数。辨证为心经火热证。方剂宜选用

A区公司的货车在C区与另一辆小汽车相撞，经查，小汽车在B区保险公司投保交强险。小汽车司机甲负全部责任。甲住所地在D区，该车车主为E区的乙，甲系向乙借用。现该公司欲起诉赔偿，请问对本案有管辖权的法院包括：()

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　　)。

远程教育机构为服务九年制义务教育，使用已经发表的音乐作品制作课件，并向注册学生提供，()。

教师在讲课过程中声音要求要洪亮，所依据的感知规律是()。

Inthefollowingtext,somesentenceshavebeenremoved.ForQuestions1-5,choosethemostsuitableonefromthelistA-Gtofi

Foryearswehavebelievedwewereeitherhealthyorsick.【51】,duringthemid-1990s,scientistsdevelopedanewconceptcalled

Likeaneedleclimbingupabathroomscale,thenumberkeepsrising.In1991,15%ofAmericanswereobese(肥胖的);by1999,thatp

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企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时不确认销售商品收入。()

下列各项中，影响企业当期损益的有()。

某企业2020年销售商品20万件，并承诺未来一年当中如果产品质量出现问题给予免费修理或者更换，为此估计未来一年可能发生的产品质量保证损失为360万元。则该企业正确的会计处理是()。

下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本借记的会计科目是()。

企业履约过程中所产生的商品具有不可替代用途，属于在某一时段内履行的履约义务。()

在汇总记账凭证账务处理程序下，根据汇总记账凭证来编制财务报表。()

企业于2001年7月1日发行5年期面值总额为300万元的债券,债券票面年利率为10%,发行价格总额为350万元(债券发行费用略)。2002年12月31日,该应付债券的账面余额为()万元。

患者，心胸烦热，口渴面赤，意欲冷饮，以及口舌生疮，舌红，脉数。辨证为心经火热证。方剂宜选用

A区公司的货车在C区与另一辆小汽车相撞，经查，小汽车在B区保险公司投保交强险。小汽车司机甲负全部责任。甲住所地在D区，该车车主为E区的乙，甲系向乙借用。现该公司欲起诉赔偿，请问对本案有管辖权的法院包括：()

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。

远程教育机构为服务九年制义务教育，使用已经发表的音乐作品制作课件，并向注册学生提供，()。

教师在讲课过程中声音要求要洪亮，所依据的感知规律是()。

Inthefollowingtext,somesentenceshavebeenremoved.ForQuestions1-5,choosethemostsuitableonefromthelistA-Gtofi

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根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　　)。