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某农产品加工企业系增值税一般纳税人,2015年2月从农业生产者手中收购农产品,相关进项税均在当月抵扣;当年4月,因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质,账面成本为17586元,其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为
某农产品加工企业系增值税一般纳税人,2015年2月从农业生产者手中收购农产品,相关进项税均在当月抵扣;当年4月,因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质,账面成本为17586元,其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为
admin
2016-06-19
45
问题
某农产品加工企业系增值税一般纳税人,2015年2月从农业生产者手中收购农产品,相关进项税均在当月抵扣;当年4月,因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质,账面成本为17586元,其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为( )元。
选项
A、2620.46
B、2276
C、2275.02
D、2972
答案
A
解析
本题考核的知识点是进项税额转出时,凭票抵扣与计算抵扣的不同处理方法,且运费已由计算抵扣改为凭票抵扣。应转出的进项税额=(17586—186)/(1—13%)×13%+186 × 11%=2620.46(元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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