某商场为增值税一般纳税人，2015年11月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3．4万元和6．12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发

admin2017-05-25 42

问题某商场为增值税一般纳税人，2015年11月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3．4万元和6．12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费3．33万元和4．12万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。
(2)批发销售服装一批，取得不合税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1．78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2015年11月应缴纳的增值税。

选项

答案(1)进项税额=6．12+3．33÷(1+11％)×11％+4．12÷(1+3％)×3％=6．57(万元) (2)销项税额=18×17％+(38+1．78)÷(1+17％)×17％+(20×0．65)÷(1+17％)×17％=3．06+5．78+1．89=10．73(万元) (3)应纳税额=10．73—6．57=4．16(万元)

解析购入的第一批服装因专用发票尚未到税务机关认证，所以不能抵扣进项税。采取以旧换新方式销售家用电脑，应按照新电脑的销售价格确定销售额，不得扣减旧电脑收购价格，所以本题中应按照零售价6500元／台计算销项税。

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下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。(2004年)

某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20％。该企业2003年应缴纳的房产税是()万元。(2004年)

下列应税凭证中，可以免纳印花税的有()。

下列关于税法的分类，表述正确的有()。

在卫生资源分配上，形式公正是根据每个人

某地拟建一座高层住宅，如下图所示，四层为裙房，则裙房屋面的雨水流量为()。已知重现期1a时设计降雨强度为336L/(s.ha)；2年设计降雨强度为419L/(s.ha)。(注：设计重现期规范规定值的低值采用)。

某单层单跨厂房，其纵向窗间墙截面尺寸如图所示。墙的计算高度H0=6m，截面面积A=862500mm2，烧结多孔砖和混合砂浆强度等级分别为MUD和m2.5。

建设工程设计合同示范文本中，适用于委托专业工程的设计合同条款主要包括(　　)。

功能系统分析是价值工程活动的中心环节，按功能的性质分类，可将功能分为()。

跨品种价差套利中，两个指数之间相关性越大越好，但必须是在同一交易所交易的指数期货品种。(　　)

小学生记忆的主要方式是抽象逻辑记忆，所以他们记忆定义、原理、解释概念等表现的比记忆事件、任务、事实等要容易得多。

在一个圆形跑道上，甲从A点、乙从B点同时出发相向而行，8分钟后两人相遇，再过6分钟甲到B点，又过10分钟两人再次相遇，则甲环行一周需要多长时间?

最早测量子午线的长度，并主持修订了当时最先进历法《大衍历》的是僧人()。

Atatimewheneveryone’smindistheexplosionsofthemoment,itmightseemobtuseofmetodiscussthefourteenthcentury.Bu

税法

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下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。(2004年)

某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20％。该企业2003年应缴纳的房产税是()万元。(2004年)

下列应税凭证中，可以免纳印花税的有()。

下列关于税法的分类，表述正确的有()。

在卫生资源分配上，形式公正是根据每个人

某地拟建一座高层住宅，如下图所示，四层为裙房，则裙房屋面的雨水流量为()。已知重现期1a时设计降雨强度为336L/(s.ha)；2年设计降雨强度为419L/(s.ha)。(注：设计重现期规范规定值的低值采用)。

某单层单跨厂房，其纵向窗间墙截面尺寸如图所示。墙的计算高度H0=6m，截面面积A=862500mm2，烧结多孔砖和混合砂浆强度等级分别为MUD和m2.5。

建设工程设计合同示范文本中，适用于委托专业工程的设计合同条款主要包括( )。

功能系统分析是价值工程活动的中心环节，按功能的性质分类，可将功能分为()。

跨品种价差套利中，两个指数之间相关性越大越好，但必须是在同一交易所交易的指数期货品种。( )

小学生记忆的主要方式是抽象逻辑记忆，所以他们记忆定义、原理、解释概念等表现的比记忆事件、任务、事实等要容易得多。

在一个圆形跑道上，甲从A点、乙从B点同时出发相向而行，8分钟后两人相遇，再过6分钟甲到B点，又过10分钟两人再次相遇，则甲环行一周需要多长时间?

最早测量子午线的长度，并主持修订了当时最先进历法《大衍历》的是僧人()。

Atatimewheneveryone’smindistheexplosionsofthemoment,itmightseemobtuseofmetodiscussthefourteenthcentury.Bu

建设工程设计合同示范文本中，适用于委托专业工程的设计合同条款主要包括(　　)。

跨品种价差套利中，两个指数之间相关性越大越好，但必须是在同一交易所交易的指数期货品种。(　　)