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  3. 税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是( )万元。(不含加计扣除)

税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是( )万元。(不含加计扣除)

admin2013-01-12  27
问题 税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是(    )万元。(不含加计扣除)   
选项 A、518.52     
B、563.75
C、645.52     
D、634.75
答案D
解析 ①非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除。
   向银行借入流动资金利率=4.5÷200×12÷6=4.5%
   向职工借入流动资产准予扣除的利息费用 =50×4.5%×9÷12=1.69(万元)
   企业可以扣除的财务费用=4.5+1.69=6.19(万元)
   ②销售(营业)收入=6×12+40+5500+100=5712(万元)
   [提示] 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照租金收入计入销售(营业)收入。广告费和业务宣传费扣除限额=5712×15%=856.8(万元)，实际发生200+150=350 (万元)，准予全额扣除。
   ③业务招待费扣除限额=5712×5‰=28.56(万元)，实际发生的60%是60万元，准予扣除的是28.56万元。
   税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计=6.19+500+200-100+28.56=634.75(万元)
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