2. 自考
  3. 某企业2015年6月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为400万元，2015年12月31日公允价值为500万元，所得税税率为25％。2015年年末该项金融资产对所得税影响的处理为 【 】

某企业2015年6月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为400万元，2015年12月31日公允价值为500万元，所得税税率为25％。2015年年末该项金融资产对所得税影响的处理为 【 】

admin2017-12-04  30
问题 某企业2015年6月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为400万元，2015年12月31日公允价值为500万元，所得税税率为25％。2015年年末该项金融资产对所得税影响的处理为    【    】
选项 A、应确认递延所得税资产25万元
B、应确认递延所得税负债25万元
C、应转回递延所得税资产25万元
D、应转回递延所得税负债25万元
答案B
解析 本题主要考查的知识点是递延所得税负债的确认。资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，企业对于应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债：(500-400)×25％=25(万元)。
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