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  3. 某市化妆品企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌彩妆产品，2017年5月发生如下几笔业务： (1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，发票注明实际支付收购价格8万元；从甲化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60

某市化妆品企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌彩妆产品，2017年5月发生如下几笔业务： (1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，发票注明实际支付收购价格8万元；从甲化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60

admin2017-11-30  28
问题 某市化妆品企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌彩妆产品，2017年5月发生如下几笔业务：
(1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，发票注明实际支付收购价格8万元；从甲化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10．2万元；从乙厂购进包装物，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1．7万元。
(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额7万元、增值税税额1．19万元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
(3)与某公司就其拥有的仓库(2016年6月购进)签订合同，以本企业生产的含税价格20万元的A牌化妆品抵付仓库等值含税租金，双方均开具了增值税专用发票。
(4)进口设备一台，到岸价格为12万美元，境内运费取得增值税普通发票，运费金额0．5万元，另外发生安装调试费3万元且取得普通发票，关税税率10％；进口一批高档香水精，成交价为离岸价格2万美元，发生境外运费及保险费共计0．4万美元，关税税率为25％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证。
(5)对外销售A牌化妆品取得不含税销售额232万元。
(6)生产领用进口高档香水精的20％用于研制新型B高档香水，部分在展销会上作为样品，并分送给参展客商，用于样品赠送的香水的实际生产成本为8万元。
(7)修缮厂区活动中心，修缮支出取得增值税专用发票注明增值税为3万元，该活动中心用于企业产品展示等营业活动。(为修缮所购货物、服务的金额未超过不动产原值的50％)
(其他相关资料：该企业产品均达到高档化妆品的标准，化妆品成本利润率5％；本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1美元=6．8元人民币计算。)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期增值税的销项税。
选项
答案该企业当期增值税的销项税=20／(1+17％)×17％+232×17％+8×(1+5％)／(1-15％)×17％=2．91+39．44+1．68=44．03(万元)
解析
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