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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2016年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,与乙公司签订为期6个月
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2016年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,与乙公司签订为期6个月
admin
2018-04-03
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2016年12月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,完工时一次性收取费用,合同总价款为240万元。至12月31日,实际发生劳务成本30万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
(2)3日,销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价格为50万元,款项尚未收到。该批材料的实际成本为35万元。
(3)10日,对外转让一项专利使用权,一次性收取使用费90万元存入银行,且不再提供后续服务,该专利本月应摊销15万元。
(4)15日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为职工福利,该批产品的计税价格为30万元,实际成本为20万元。
(5)本月另发生销售费用共计35万元,财务费用5万元,行政罚款5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
本月应计算的所得税费用为( )万元。
选项
A、8.975
B、19
C、7.475
D、7.725
答案
C
解析
利润总额=营业利润一营业外支出=34.9—5(业务5行政罚款)=29.9(万元);由于行政罚款不能税前扣除,需要纳税调增,因此所得税费用=(29.9+5)×25%=7.475(万元)。
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