首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,2017年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该办公楼的原值为7 000万元,截至变更日已计提折旧200万元,未发生减值准备,变更日的公允价值为8 800万元。该办公楼在变更日的计税基
甲公司适用的所得税税率为25%,2017年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该办公楼的原值为7 000万元,截至变更日已计提折旧200万元,未发生减值准备,变更日的公允价值为8 800万元。该办公楼在变更日的计税基
admin
2018-09-19
30
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2017年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该办公楼的原值为7 000万元,截至变更日已计提折旧200万元,未发生减值准备,变更日的公允价值为8 800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更日应调整期初留存收益的金额为( )万元。
选项
A、1 500
B、2 000
C、500
D、1 350
答案
A
解析
变更日投资性房地产的账面价值为8 800万元,计税基础为6 800万元。应该确认的递延所得税负债=2 000×25%=500(万元)。假设甲公司按净利润的10%提取盈余余公积,则分录为:
借:投资性房地产——成本 8 800
投资性房地产累计折旧 200
贷:投资性房地产 7 000
递延所得税负债 500
盈余公积 150
利润分配——未分配利润 1350
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/F5h0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列组织的会计核算中,应采用权责发生制为基础的有()。
2014年12月31日,甲公司未计提减值前存货的账面余额为2700万元,其中A产品100件,每件成本为12万元,账面余额为1200万元;B在产品300件,每件成本5万元,账面余额为1500万元。2014年12月31日,A产品的销售单价为11.8万元,预计销
因非常原因导致盘亏的存货,在减去保险公司等赔款和残料价值后的净损失,计入当期营业外支出。()
企业确定存货的可变现净值时应考虑的因素有()。
处置持有至到期投资时,应将所取得价款扣除相关交易费用后的金额与该投资账面价值之间的差额计入其他综合收益。()
下列关于金融资产重分类的表述中,正确的有()。
下列与可供出售金融资产相关的交易或事项中,不应计入当期损益的是()。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。()
可供出售金融资产应当按取得该金融资产的全部支出作为初始确认金额。()
上市公司在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于非调整事项的有()。
随机试题
提高蒸发器生产强度的主要途径是增大()。
我们用的资源越多,为将来剩下的就越少。
A、 B、 C、 D、 D
下列病原引起的食物中毒均表现为胃肠道症状,除了
药事管理法律关系是指国家机关、企事业单位、社会团体、公民个人在药事活动、药学服务和药品监督管理过程中,依据药品管理法律规范所形成的权利与义务关系。其客体是指()。
关于疏散门的设置,下列说法不正确的是()
下列各项中,不宜作为企业价值评估中折现率的经济参数包括()。
某商业银行在发放贷款时,要求借款人以第三方作为还款保证。若借款人在贷款到期时不能偿还贷款本息,则保证人必须代为清偿。这是风险管理技术和措施的()方法。
下列各项中,不属于增值税征收项目的是()。
Broadbandconnectivityisatransformativetooltoachievethethreepillarsofsustainabledevelopment—economicgrowth,socia
最新回复
(
0
)