甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是，最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，

admin2012-11-12 27

问题甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是，最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，药品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出，甲公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。要求：根据我国最近制定的相关内部控制原则，说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求。

选项

答案根据我国最近制定的相关内部控制原则，可以判断，该公司的内部控制系统在以下几个方面不符合相关规定：第一，内部环境。员工提出问题被管理层忽视，表明甲公司的文化不支持良好的内部控制，表明甲公司存在管理效率低下的问题。第二，甲公司缺乏有效的信息与沟通系统。甲公司员工向管理层反映问题的报告程序不健全。第三，没有证据表明甲公司存在旨在减少药品微生物污染风险的控制测试系统。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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根据《民法总则》的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有()。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有(　　　)。

根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

下列关于我国仲裁制度的表述，符合《仲裁法》规定的是()。

根据税收征收管理法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是()。

根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为()。

自2003年1月1日起，以不动产投资人股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入()。

甲公司2020年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。

不适用于单一业务企业的组织结构有()。

这个标志是何含义？

人参主含以下哪些成分

DNA指导的RNA合成过程叫做RNA指导的DNA合成过程叫做

在单缝夫琅禾费衍射实验中，屏上第三级暗纹对应的单缝处波面可分成的半波纹的数目为()。

能用于土坝上游护坡的类型有()。

为了使公路两旁种植的行道树更好地遮荫，栽培时应该注意()。

课的类型一般分为两大类，即()。

十七大以来，党对兴起社会主义文化建设新高潮，推动社会主义文化大发展大繁荣作出战略部署。这是基于()。

若有以下程序typedefstructstu{charname[10]，gender；intscore；}STU；voidf(char*p){strcpy(p，"Qian")；}main(){STUa={"Zhao

WhyDepressionNeedsaNewDefinition[A]Manypsychiatristsbelievethatanewapproachtodiagnosingandtreatingdepression—li

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根据《民法总则》的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有()。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。

根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

下列关于我国仲裁制度的表述，符合《仲裁法》规定的是()。

根据税收征收管理法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是()。

根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为()。

自2003年1月1日起，以不动产投资人股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入()。

甲公司2020年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。

不适用于单一业务企业的组织结构有()。

这个标志是何含义？

人参主含以下哪些成分

DNA指导的RNA合成过程叫做RNA指导的DNA合成过程叫做

在单缝夫琅禾费衍射实验中，屏上第三级暗纹对应的单缝处波面可分成的半波纹的数目为()。

能用于土坝上游护坡的类型有()。

为了使公路两旁种植的行道树更好地遮荫，栽培时应该注意()。

课的类型一般分为两大类，即()。

十七大以来，党对兴起社会主义文化建设新高潮，推动社会主义文化大发展大繁荣作出战略部署。这是基于()。

若有以下程序typedefstructstu{charname[10]，gender；intscore；}STU；voidf(char*p){strcpy(p，"Qian")；}main(){STUa={"Zhao

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根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有(　　　)。