甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是，最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，

admin2012-11-12 49

问题甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是，最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，药品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出，甲公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。要求：根据我国最近制定的相关内部控制原则，说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求。

选项

答案根据我国最近制定的相关内部控制原则，可以判断，该公司的内部控制系统在以下几个方面不符合相关规定：第一，内部环境。员工提出问题被管理层忽视，表明甲公司的文化不支持良好的内部控制，表明甲公司存在管理效率低下的问题。第二，甲公司缺乏有效的信息与沟通系统。甲公司员工向管理层反映问题的报告程序不健全。第三，没有证据表明甲公司存在旨在减少药品微生物污染风险的控制测试系统。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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注册会计师

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起(　　　)后，方可使用该账户办理付款业务。

2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为(　　　)。

主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在15个工作日内发给发票领购簿。()

票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人。也称票据法律关系主体。()

下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

适用于多数小型企业的标准组织结构模式的是()。

不适用于单一业务企业的组织结构有()。

为反映和监督企业与职工之间的工资分配和结算情况，企业应设置“应付职工薪酬”账户。支付工资相当于清偿债务，应“应付职工薪酬"科目；按职工岗位分配工资时，形成企业与职工的债务结算，应“应付职工薪酬"科目。

CD2分子的配体主要是

A、脾阳虚带下B、肾阳虚带下C、湿热带下D、湿毒带下E、肝郁脾虚带下带下量多，色淡黄，质粘稠，无臭气。多属

下列各项中，关于长期借款利息费用会计处理表述正确的有()。

对可能发生和可以预警的突发公共事件进行预警，预警信息应包括()。

关于HTTP协议的描述中，错误的是

A.tomorrowB.joinC.MondayD.JanuaryE.recentlyF.TuesdayG.yesterdaythedayaftertoday

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注册会计师

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起( )后，方可使用该账户办理付款业务。

2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为( )。

主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在15个工作日内发给发票领购簿。()

票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人。也称票据法律关系主体。()

下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

适用于多数小型企业的标准组织结构模式的是()。

不适用于单一业务企业的组织结构有()。

CD2分子的配体主要是

A、脾阳虚带下B、肾阳虚带下C、湿热带下D、湿毒带下E、肝郁脾虚带下带下量多，色淡黄，质粘稠，无臭气。多属

下列各项中，关于长期借款利息费用会计处理表述正确的有()。

对可能发生和可以预警的突发公共事件进行预警，预警信息应包括()。

关于HTTP协议的描述中，错误的是

A.tomorrowB.joinC.MondayD.JanuaryE.recentlyF.TuesdayG.yesterdaythedayaftertoday

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起(　　　)后，方可使用该账户办理付款业务。

2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为(　　　)。