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位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年7月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额174.4万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额52.32万元。 (2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年7月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额174.4万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额52.32万元。 (2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入
admin
2020-05-25
22
问题
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年7月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额174.4万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额52.32万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额30.51万元。
(5)销售使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。
(6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票,注明金额64万元、税额8.32万元;另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
选项
答案
该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=14.4+24.48+4.56+3.51+0.48-10.84-8.68+2×70%×13%-1.35=26.74(万元)。
解析
将购进的矿泉水用于赠送给旅客,属于视同销售,应该计算增值税销项税额。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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