2. 财经
  3. 某市一家房地产开发企业2018年发生以下业务： (1)5月转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得不含税转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年

某市一家房地产开发企业2018年发生以下业务： (1)5月转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得不含税转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年

admin2019-10-24  55
问题 某市一家房地产开发企业2018年发生以下业务：
(1)5月转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得不含税转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。缴纳与转让办公楼相关税金合计56．25万元(含印花税、不含增值税)。
(2)转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得不含税收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。缴纳与转让该土地使用；汉相关税金合计
5．75万元(含印花税、不含增值税)。根据上述资料，回答下列问题：
转让土地使用权应纳的土地增值税为(    )万元。
选项 A、28．06
B、27．08
C、35．46
D、56．82
答案B
解析 (1)纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。扣除项目金额＝1500×(1＋5×5％)＋56．25＋60＝1991．25(万元)。
(2)增值额＝2500－1991．25＝508．75(万元)。增值率＝508．75÷1991．25×100％＝25．55％．适用税率为30％。应缴纳土地增值税＝508．75×30％＝152．63(万元)。
(3)转让土地使用权扣除项目金额＝400＋4＋5．75＝409．75(万元)。
(4)增值额＝500－409．75＝90．25(万元)。增值率＝90．25÷409．75×100％＝22．03％，适用税率为30％。应缴纳土地增值税＝90．25×30％＝27．08(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FCsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)