某机床生产企业，2020年企业有关生产、经营部分资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。 (2)发生销售费用38万元，全部为广告费。 (3)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为

admin2022-07-25 43

问题某机床生产企业，2020年企业有关生产、经营部分资料如下。
  (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。
  (2)发生销售费用38万元，全部为广告费。
  (3)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
  其他相关资料，企业自行计算的2020年度会计利润为83．4万元，该企业上年度亏损52万元，2020年度该企业符合小型微利企业条件，可享受税收优惠，其应纳税所得额不超过100万元部分减按25％计入应纳税所得额，超过100万元不超过300万元部分减按50％计入应纳税所得额，适用所得税税率为20％。
  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的管理费用。

选项

答案①作为业务招待费的扣除限额的计算基数是销售收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。实际发生的业务招待费的60％=10×60％=6(万元)，扣除限额=230×0．5％=1．15(万元)。因此，业务招待费允许扣除的为1．15万元。 ②为股东支付的商业保险费不得扣除。企业所得税前准予扣除的管理费用=26-(10-1．15)-5=12．15(万元)。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有()。(2014年)

某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次向合格投资者公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列选项中，导致该公司不得再次向合格投资者公开发行公司债券的情形有()。(2012年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。(2010年)

因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有()。(2013年)

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根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有()。

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有()。(2015年)

根据《中华人民共和国行政许可法》，基本原则是()。

眼压高低主要取决于房水循环中的哪些因素（）

水的化学耗氧量代表

(2012年)在进行建设项目的环境影响评价时，正确的工作程序是：

某局部双代号网络计划如图(未标注的表示其他工作)，工作A的最早完成时间是(　　)

招标人应当采取必要的措施，保证评标在(　　)的情况下进行。

Almosteveryonesuffersfromaheadache【K1】______(occasional).Butsomepeoplesufferfromrepeated,frequentheadaches.What

嘉靖二十九年，鞑靼部俺答汗率兵绕过大同，直下通州，进逼北京，大肆抄咯，史称()。

下面关于推进祖国统一的说法中，正确的是()

在NetWare中，当工作站用户请求将数据和文件写入硬盘时，先将其写入内存缓冲区，然后以后台方式写入磁盘中，称为______。

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某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次向合格投资者公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列选项中，导致该公司不得再次向合格投资者公开发行公司债券的情形有()。(2012年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。(2010年)

因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有()。(2013年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有()。(2010年)

根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有()。

甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有()。(2015年)

根据《中华人民共和国行政许可法》，基本原则是()。

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(2012年)在进行建设项目的环境影响评价时，正确的工作程序是：

某局部双代号网络计划如图(未标注的表示其他工作)，工作A的最早完成时间是( )

招标人应当采取必要的措施，保证评标在( )的情况下进行。

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下面关于推进祖国统一的说法中，正确的是()

在NetWare中，当工作站用户请求将数据和文件写入硬盘时，先将其写入内存缓冲区，然后以后台方式写入磁盘中，称为______。

某局部双代号网络计划如图(未标注的表示其他工作)，工作A的最早完成时间是(　　)

招标人应当采取必要的措施，保证评标在(　　)的情况下进行。