某机床生产企业，2020年企业有关生产、经营部分资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。 (2)发生销售费用38万元，全部为广告费。 (3)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为

admin2022-07-25 112

问题某机床生产企业，2020年企业有关生产、经营部分资料如下。
  (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。
  (2)发生销售费用38万元，全部为广告费。
  (3)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
  其他相关资料，企业自行计算的2020年度会计利润为83．4万元，该企业上年度亏损52万元，2020年度该企业符合小型微利企业条件，可享受税收优惠，其应纳税所得额不超过100万元部分减按25％计入应纳税所得额，超过100万元不超过300万元部分减按50％计入应纳税所得额，适用所得税税率为20％。
  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的管理费用。

选项

答案①作为业务招待费的扣除限额的计算基数是销售收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。实际发生的业务招待费的60％=10×60％=6(万元)，扣除限额=230×0．5％=1．15(万元)。因此，业务招待费允许扣除的为1．15万元。 ②为股东支付的商业保险费不得扣除。企业所得税前准予扣除的管理费用=26-(10-1．15)-5=12．15(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FDA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有()。(2008年)

某有限责任会司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。股东会表决时，除韩某外，6人同意，5人不同意。对该股东会决议情况的下列表述中，正确的有()。

(2010年考试真题)根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有()。

(2002年考试真题)根据中外合资经营企业法律制度的有关规定，合营企业应当按时向政府有关部门报送会计报表。下列部门中，合营企业应当向其报送年度会计报表的有()。

甲投资者收购一家股本总额为4．5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有()。(2012年)

根据诉讼时效法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中止的情形是()。

根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辨，人民法院不予支持的有()。

对芽胞无效的化学消毒剂是

根据老年口腔健康的目标，老年人口腔内至少需要保持的功能牙的数目是

【真题(中级)】下列各项中，不属于信息系统测试方法的是()。

在实践中，通常将金融风险可能造成的损失分为()。

红字更正法通常适用的情况是()。

以下选项中对应正确的是()。

影响需求变动的因素包括()。

讨论级数(p＞0)的敛散性．

由一个单独的管理者负责整个网络管理工作的网络管理的实现结构是(62)。(63)的客户端不需安装网络操作系统。(64)不是网络操作系统的系统模型。

在具有n个单元的顺序存储的循环队列中，假定指针front和rear分别指向队首和队尾，则判断队列为空的条件是(38)，如果约定“以队尾指针所指位置的下一个位置是队首指针”表示队满，那么队列为满当且仅当(39)。