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  3. 【资料】 甲运输公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元

【资料】 甲运输公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元

admin2017-03-10  25
问题 【资料】
    甲运输公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营情况如下：
    (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元；
    (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元；
    (3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元；
    (4)在国内购进小汽车，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税13．6万元；
    (5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0．1万元。
    已知：交通运输业增值税税率为11％，部分现代服务业(有形动产租赁除外)增值税税率为6％；进口货车的关税税率为20％；车辆购置税税率为10％。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是(    )。
选项 A、甲运输公司进口货车应缴纳的关税=160×20％=32(万元)
B、甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)×(1+20％)×17％=36．72(万元)
C、甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0
D、甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0
答案B,C,D
解析 (1)关税完税价格=160+5+12+3=180(万元)；(2)关税=180×20％=36(万元)；(3)进口增值税=(180+36)×17％=36．72(万元)；(4)货车不属于应税消费品，不缴纳消费税；(5)城建税和教育费附加进口不征、出口不退。
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