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某企业2010年实现营业收入1000万元,营业成本400万元,营业税金及附加55万元,投资收益50万元(其中:认购国债利息收入30万元,金融债券利息收入20万元),营业外收入10万元,营业外支出40万元(包括非广告性赞助给某单位25万元,合同违约金支出10
某企业2010年实现营业收入1000万元,营业成本400万元,营业税金及附加55万元,投资收益50万元(其中:认购国债利息收入30万元,金融债券利息收入20万元),营业外收入10万元,营业外支出40万元(包括非广告性赞助给某单位25万元,合同违约金支出10
admin
2016-09-08
31
问题
某企业2010年实现营业收入1000万元,营业成本400万元,营业税金及附加55万元,投资收益50万元(其中:认购国债利息收入30万元,金融债券利息收入20万元),营业外收入10万元,营业外支出40万元(包括非广告性赞助给某单位25万元,合同违约金支出10万元,因税收违法被税务机关处以罚款5万元),管理费用230万元,财务费用120万元。假设无其他纳税调整项目,企业所得税税率为25%。请计算该企业2010年应纳所得税。
选项
答案
该企业2010年利润总额=1000—400—55+50+10—40—230—120=215(万元) 国债利息收入属于免税收入,故调增应纳税所得额30万元, 营业外支出中因税收违法被税务机关处以的罚款税前不能扣除,调增应纳后随所得额5万元, 故该企业2010年应纳所得税=(215+5+30)×25%=53.75(万元)。
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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