某企业2010年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，营业税金及附加55万元，投资收益50万元(其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元)，营业外收入10万元，营业外支出40万元(包括非广告性赞助给某单位25万元，合同违约金支出10

admin2016-09-08 29

问题某企业2010年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，营业税金及附加55万元，投资收益50万元(其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元)，营业外收入10万元，营业外支出40万元(包括非广告性赞助给某单位25万元，合同违约金支出10万元，因税收违法被税务机关处以罚款5万元)，管理费用230万元，财务费用120万元。假设无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25％。请计算该企业2010年应纳所得税。

选项

答案该企业2010年利润总额=1000—400—55+50+10—40—230—120=215(万元) 国债利息收入属于免税收入，故调增应纳税所得额30万元，营业外支出中因税收违法被税务机关处以的罚款税前不能扣除，调增应纳后随所得额5万元，故该企业2010年应纳所得税=(215+5+30)×25％=53．75(万元)。

解析

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