2. 自考
  3. 某企业某项设备于2001年12月31日购入，其购入成本为200万元，预计年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假定税法规定的年限及净残值与会计相同，该企业所得税率为25％。计算5年中各年的暂时性差异及

某企业某项设备于2001年12月31日购入，其购入成本为200万元，预计年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假定税法规定的年限及净残值与会计相同，该企业所得税率为25％。计算5年中各年的暂时性差异及

admin2014-10-19  41
问题 某企业某项设备于2001年12月31日购入，其购入成本为200万元，预计年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假定税法规定的年限及净残值与会计相同，该企业所得税率为25％。计算5年中各年的暂时性差异及当期递延所得税(不考虑其他因素)。
选项
答案(1)2002年： 年末账面价值=200一200／5=160(万元) 年来计税基础=200—200×40％=l20(万元) 应纳税暂时性差异=160一120=40(万元) 年末递延所得税负债余额=40×25％=10(万元) 本年递延所得税负债发生额=10一0=10(万元) (2)2003年： 年末账面价值=200—200／5×2=120(万元) 年末计税基础=120—120×10％=72(万元) 应纳税暂时性差异=120一72=48(万元)
解析
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