首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不合增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4 473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不合增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4 473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转
admin
2022-08-01
66
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下:
(1)销售电脑配件取得不合增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4 473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不合税租金收入200万元;接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元,增值税税额6.5万元;取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1 230万元,其中广告性赞助支出980万元;管理费用660万元,其中业务招待费60万元;财务费用76万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元,拨缴工会经费16万元,实际发生职工福利费72万元,职工教育经费15万元,均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
其他相关资料:金融企业同期同类贷款的年利率为6%,不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业三项经费应该调整的应纳税所得额合计为( )万元。
选项
A、30.4
B、50.4
C、8.8
D、9.0
答案
A
解析
工会经费扣除限额=360×2%=7.2(万元),应调增8.8万元;职工福利费扣除限额=360×14%=50.4(万元),应调增21.6万元;职工教育经费的扣除限额=360×8%=28.8(万元),实际发生15万元,不用调整。三项经费应调整的应纳税所得额合计=8.8+21.6=30.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FMOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元,适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所
2014年度中国公民钱某有如下所得:(1)每月工资6000元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资36000元。(2)2014年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处
2014年甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:(1)3栋在2013年底已经被有关部门认定为危险房屋,2014年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。(2)8栋用于生产经营活动,房产原值共计10000万
下列各项符合房产税的规定的有()。
下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。
房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,房产税纳税义务发生时间是()。
依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括()。
下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
符合条件的非营利组织取得下列收入,免征企业所得税的是()。
下列关于印花税计税方法的表述,正确的有()。
随机试题
中央权力几乎都操纵在大族手里,出现所谓“平流进取,坐至公卿”的时期是【】
对特定评估目的、特定资产类别(细化)评估业务以及对评估中某些重要事项进行规范的准则属于()
某人血红蛋白量40g/L,白细胞计数2.5×109/L,血小板计数20×109/L。最可能
引起财产所有权消灭的法律事实主要有( )。
()是针对企业应纳税所得额进行征税的税种。
背景资料:某地区公路路基雨期施工过程中突遇冷空气,气温下降,昼夜平均温度在一3℃以下。该温度持续一个星期后气温回暖,未发生冻土现象。该路段有填有挖,且需以挖作填。土质为砂类土,施工方技术员提出为保证雨期和冬期施工质量应采用以下几条主要措施:(1)在填方
基金从业人员在执业活动中获得的需要“保守秘密”的信息包括()。Ⅰ.交易资料Ⅱ.客户资料Ⅲ.公司内部信息Ⅳ.市场参考消息
某企业6月份发生以下经济业务:业务一:6月2日,企业开出一张现金支票,从银行提取现金30000元,备发工资。业务二:6月5日,企业向希望工程捐款10000元,已转账付讫。业务三:6月6日,企业收回前欠货款200000元,存入开
当一批水泥用于修建水库后,就不能再用于修建高速公路。这反映的经济学概念是()。
A、Lastyear.B、Thisyear.C、InDecember.D、Threeyearsago.B
最新回复
(
0
)