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  3. 某居民企业甲于2019年1月在我国境内注册成立并进行生产经营，主营业务为符合条件的环境保护项目，并销售相关产品。2019年应纳税所得额为-50万元。2020年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1

某居民企业甲于2019年1月在我国境内注册成立并进行生产经营，主营业务为符合条件的环境保护项目，并销售相关产品。2019年应纳税所得额为-50万元。2020年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1

admin2022-05-11  41
问题 某居民企业甲于2019年1月在我国境内注册成立并进行生产经营，主营业务为符合条件的环境保护项目，并销售相关产品。2019年应纳税所得额为-50万元。2020年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。(2)2020年利润表反映的内容如下：①产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元；②销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元；③销售费用2000万元(其中，广告费200万元)；财务费用200万元；④投资收益50万元(投资非居民企业的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)；⑤管理费用1200万元(其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元，未形成无形资产)。(3)除资料所给内容外，该企业无其他纳税调整事项；从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算；期间费用均计入销售产品。要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业可以计算扣除的管理费用数额是(          )万元。
选项 A、1200
B、1180
C、1187．5
D、1070．5
答案C
解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰：10000׉=50(万元)，85×60％=51(万元)，因此，业务招待费允许扣除50万元；新产品研究开发费用未形成无形资产的，可以加计75％扣除：30×75％=22．5(万元)，可以扣除的管理费用=1200-(85-50)+22．5=1187．5(万元)。
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