甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联

admin2019-07-08 57

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2 600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

选项 A、向投资者支付的股息30万元
B、向关联企业支付的管理费17万元
C、银行加息10万元
D、税收滞纳金3万元

答案A,B,D

解析选项C的银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除，故选A、B、D。

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