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某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2018年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国
某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2018年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国
admin
2019-10-22
69
问题
某非居民企业,未在我国境内设立机构、场所,2018年发生的与我国境内相关的业务如下:
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1 000万元。转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元,2018年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。
要求:上述金额不含增值税,根据上述资料,回答下列问题。
D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。
选项
A、20
B、21
C、9
D、7.9
答案
C
解析
D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FWdg777K
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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