首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2015年3月发生如下业务: (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工完工后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2015年3月发生如下业务: (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工完工后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.
admin
2016-06-19
48
问题
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2015年3月发生如下业务:
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工完工后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。
(2)进口一批化妆品作原材料,支付货价60万元、购货佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库运费1.1万元(不含税),取得一般纳税人开具的增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%。
(3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括普通护肤品18万元,化妆品30万元。
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的合规发票均在本月认证抵扣。化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)2015年3月该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税;
(2)2015年3月该企业进口化妆品应纳的进口环节税金;
(3)2015年3月该企业国内销售环节应向主管税务机关缴纳的增值税;
(4)2015年3月该企业国内销售环节应向主管税务机关缴纳的消费税。
选项
答案
(1)应代收代缴的消费税=(20+8)/(1—30%)×30%=12(万元) (2)应纳进口关税=(60+9+1)×20%=14(万元) 组成计税价格=(60+9+1)×(1+20%)/(1—30%)=120(万元) 应纳进口环节增值税=120 × 17%=20.4(万元) 应纳进口环节消费税=120×30%=36(万元) 2015年3月该企业进口化妆品应缴纳进口环节税金合计=14+20.4+36=70.4(万元) (3)销项税额=[48+150+1.4 ×(1+5%)/(1—30%)] ×17%+1.36=35.38(万元) 进项税额=1.1 × 11%+20.4=20.52(万元) 2015年3月该企业国内销售环节应向主管税务机关缴纳的增值税=35.38—20.52=14.86(万元) (4)2015年3月该企业国内销售环节应向主管税务机关缴纳的消费税=[48+150+1.4×(1+5%)/(1—30%)]×30%一36 × 80%=31.23(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FYHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据城镇土地使用税暂行条例规定,免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章纳税。()
甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C面积3000平
在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不征收契税;新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。()(2003年)
符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。(2001年)
某市居民于2003年按市场价格出租个人所有的居民住房,全年共取得租金收入5000元,则张某2003年应纳的房产税额为200元。()
股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总额征收企业所得税。()(2003年)
中国公民张某2000年共取得8项收入(见下表“收入情况”栏目)。年底,张某要求其财务顾问逐项计算应纳个人所得税税额,该财务顾问即予办理并将计算结果告知(见下表“财务顾问计算的在我国缴纳的税额”栏目)。要求:根据《个人所得税法》及有关规定,逐项判断该财务顾
某酒厂提供原材料委托另一企业加工粮食酒精用于本企业继续加工白酒销售。收回的粮食酒精受托方已代收代缴消费税,委托方再加工成白酒销售时,可扣除酒精按规定缴纳的消费税。()
纳税人将自产应税消费品用于投资、抵债、无偿赠送、集体福利和个人消费时,均应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算增值税,以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。()
某化妆品有限公司委托化工厂加工化妆品。由于该化工厂无同类产品价格,因而没有代扣消费税。经检查,该批化妆品原材料成本为4500元,支付加工费1450元,增值税238元,则该公司应补消费税为()元。
随机试题
正常成人骨髓显像中不应显影的部位有
表面密布棕黑色树脂细纵纹,有特异香气,味微苦。此药材是
A.先天性无子宫B.先天性无阴道C.始基子宫D.残角子宫E.一侧输卵管缺失以下情况发生哪种生殖道畸形:两侧副中肾管发育不全
甲、乙、丙、丁共有1套房屋,各占1/4,对共有房屋的管理没有进行约定、甲、乙、丙未经丁同意,以全体共有人的名义将该房屋出租给戊。关于甲、乙、丙上述行为对丁的效力的依据,下列哪一表述是确的?(2012年卷三第6题)
施工文件立卷时,卷内目录式样宜符合《建设工程文件归档整理规范》GB/T50328--2001附录B的要求。责任者应填写文件的()单位和个人。
在“权益法”下,收到被投资企业发放的现金股利时,应贷记“( )”科目。
小亮春节放鞭炮,炸伤了手。如果你是小亮的父母,你会()
甲乙二人共同盗窃后,盗窃结束后甲先走,乙又点火把库房烧了。下列说法中,正确的是()
设f(x)是三次多项式,且有
IT外包是指企业将其IT部门的职能全部或部分外包给专业的第三方管理,集中精力发展企业的核心业务。选择IT外包服务能够为企业带来诸多的好处,如将计算机系统维护工作外包可解决人员不足(或没有)的问题;将应用系统和业务流程外包,可使企业用较低的投入获得较高的信息
最新回复
(
0
)