首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下: (1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元
甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下: (1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元
admin
2016-02-01
33
问题
甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:
(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元。
(2)2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定.预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(3)2013年乙公司向甲公司销售一批存货,售价为500万元,该批存货的成本为400万元,未计提跌价准备。2013年末,甲公司对外出售存货的60%,期末该批存货的可变现净值为180万元。
(4)2013年末,甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元,计提的坏账准备余额为90万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
关于甲乙公司内部存货交易在2013年合并报表的会计处理中,正确的有( )。
选项
A、合并财务报表中应抵消资产减值损失的金额为20万元
B、合并工作底稿中应确认递延所得税资产5万元
C、合并报表工作底稿中应抵消存货10万元
D、合并工作底稿中应确认的递延所得税费用为10万元
答案
B
解析
选项A,2013年合并报表角度,存货的账面成本为400×(1一60%)=160万元.低于可变现净值180万元,因此合并报表角度没有发生减值,而个别报表中的存货的成本为500×(1—60%)=200(万元),因此个别报表中计提了跌价准备20万元,所以合并报表中需要抵消资产减值损失20万元;选项13.合并报表角度,存货的账面价值为160万元,计税基础为500×(1—60%)=200(万元).因此合并报表角度应确认的递延所得税资产为40×25%=10(万元)。南于个别报表中已经确认了递延所得税资产(200一180)×25%=5(万元),因此。合并报表工作底稿中应确认递延所得税资产5万元,确认所得税费用5万元,选项B正确,选项D错误;选项C,合并报表中应抵消存货的金额为40—20=20(万元)。提示:存货内部交易的抵消分录为:
借:营业收入 500
贷:营业成本 4 60
存货 [(500—400)×40%]40
借:存货一存货跌价准备 20
贷:资产减值损失 20
借:递延所得税资产 5
贷:所得税费用 5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FkMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
我国股份有限公司发行境内上市外资股一般采取()方式。
下列有关证券从业人员监督管理规定的说法,正确的有()。Ⅰ.机构不得聘用未取得执业资格证书的人员对外开展证券业务Ⅱ.取得执业证书的人员。不需要参加后续职业培训Ⅲ.证券业协会应当建立从业人员资格管理数据库,进行资格公示和执
证券经纪业务营销人员在所服务证券公司的授权范围内从事客户招揽和客户服务等活动时,应()。Ⅰ.如实向客户传递所服务证券公司统一提供的研究报告及与证券投资有关的信息Ⅱ.向客户充分提示证券投资的风险Ⅲ.清晰、准确、客观地向客
中国证券业协会会员自收到对本单位及本单位从业人员奖励决定文书之日起()个工作日内向协会诚信管理系统申报,协会审核后记人诚信信息系统。
关于资产证券化基础资产负面清单中的资产品类,下列表述有误的是()。
下列不符合证券公司申请融资融券业务资格条件的是()。
集合资产管理计划开立的证券账户名称应当是()。
根据《期货交易管理条例》的规定,下列表述正确的有()。I.实行会员分级结算制度的期货交易所会员由结算会员和非结算会员组成Ⅱ.结算会员的结算业务资格由期货交易所批准Ⅲ.期货交易所必须实行会员分级结算制度Ⅳ.期货
证券交易内幕信息的知情人包括()。Ⅰ.发行人及其董事、监事、高级管理人员Ⅱ.发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员Ⅲ.由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员Ⅳ.因职责、工作可以获取内
证券投资基金的资金主要投向()。
随机试题
位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减10%的政策,上期末加计抵减额余额5万元。2020年12月发生业务如下:(1)出租闲置的仓库,取得租金收入42万元,同时向承租方收取管理费6万元。(2)转让一块土地的土地使用权取得收入360
行政机关所选择的行政程序必须符合客观情况、具有可行性、必须具有科学性、必须符合社会公共道德,体现了行政程序的()
A.生铁落饮合小承气汤B.温胆汤合朱砂安神丸C.生铁落饮D.二阴煎合琥珀养心丹狂病之火盛阴伤证,治宜选用
A.周围神经炎,中枢神经兴奋或抑制B.眩晕,共济失调,耳鸣,耳聋C.肝功能损害D.高尿酸血症,关节痛,胃肠道反应E.视神经炎,视力减退,视野缩小
在国际工程中,临时设施费和现场管理费归属()项目。
用人单位违反规定未与劳动者依法订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付()倍的工资。
行政单位和事业单位在核算其行政事业活动时采用的是()。
甲公司于2013年12月购入一台设备,并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定资
关于中国如何发展?中国发展起来了将是一个什么样的国家?2014年11月习近平同志在中澳自由贸易协定谈判的讲话中阐述的观点包含()。
根据过去10年中所作的4项主要调查,科学家发现:以高于85%的同龄儿童的体重作为肥胖的标准,北京城区肥胖儿童的数量在持续上升。上述调查中的发现如果是正确的,据此可以得出以下哪项结论?
最新回复
(
0
)