某石化生产企业为增值税一般纳税人,2015年6月生产经营业务如下: (1)开采原油50万吨,对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。 (2)进口原油40万吨,用于加工生产成汽油1

admin2018-03-02  34

问题 某石化生产企业为增值税一般纳税人,2015年6月生产经营业务如下:
    (1)开采原油50万吨,对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
    (2)进口原油40万吨,用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
    (3)购置炼油机器设备10台,每台单价26万元,取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元;支付运输费用4万元并取得专用发票。
    (4)批发销售汽油16万吨,开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元,开具专用发票取得送货运输费含税收入4914万元。
    (5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨,开具专用发票取得含税销售收入21000万元。
    (6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台,开具专用发票取得含税销售收入17.68万元。
    (其他相关资料:假定原油资源税税率6%、关税税率2%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,上述相关票据均已经过比对认证。)
    要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算批发销售汽油的增值税销项税额。

选项

答案批发销售汽油的销项税额=96000×17%+4 914/(1+11%)×11%=16806.97(万元)。

解析
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