首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司所得税税率为25%,A公司与B公司均为我国境内居民企业。A公司于2008年—2012年有关投资业务如下。 (1)A公司于2008年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公
A公司所得税税率为25%,A公司与B公司均为我国境内居民企业。A公司于2008年—2012年有关投资业务如下。 (1)A公司于2008年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公
admin
2014-05-27
48
问题
A公司所得税税率为25%,A公司与B公司均为我国境内居民企业。A公司于2008年—2012年有关投资业务如下。
(1)A公司于2008年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公司派出2名,其他股东派出5名,A公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。2008年7月1日B公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,取得投资时被投资单位仅有—项固定资产的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产原值为2000万元,已计提折旧2年,已计提折旧400万元,B公司预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;A公司预计该固定资产公允价值为4000万元,A公司预计剩余使用年限为8年,净残值为零,按照直线法计提折旧。双方采用的会计政策、会计期间相同,对净利润的调整不考虑所得税因素。A公司拟长期持有对B公司的投资。
(2)2008年11月10日A公司将其成本为180万元的商品以300万元的价格出售给B公司,B公司取得商品作为管理用固定资产,预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;至2008年资产负债表日,B公司仍未对外出售该固定资产。
(3)2008年度B公司发生净亏损为1000万元.其中上半年发生净亏损为2000万元。
(4)2009年2月5目B公司董事会提出2008年分配方案,按照2008年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利400万元。
(5)2009年3月5日B公司股东大会批准董事会提出2008年分配方案,按照2008年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利改为500万元。
(6)2009年B公司计人其他综合收益的金额为100万元。
(7)2009年度B公司发生净亏损为600万元。
(8)2010年度B公司发生净亏损为16500万元。假定A公司应收B公司的长期款项50万元,此外投资合同约定B公司发生亏损A公司需要承担的额外损失最大限额为40万元。
(9)2011年度B公司实现净利润为3000万元。
(10)2012年1月10日A公司出售对B公司全部投资,出售价款为4000万元。
其他资料:A公司各年实现净利润为5000万元,不考虑其他纳税调整。
要求:
计算2010年度A公司应交所得税、所得税费用和递延所得税的金额。
选项
答案
2010年度A公司应交所得税=(5000+5022.9)×25%=2505.73(万元) 所得税费用=2505.73(万元) 不确认递延所得税
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FpVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
【2014年】甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:(1)审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性,故在监盘时不再观察管
注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时,注册会计师决定采用概率比例规模(PPS)抽样方法实施抽样。甲公司的应收账款包含400笔明细账户,账面总金额为2000000元。注册会计师确定的可接受误受风险为5%.其他相关事
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。A注册会计师发现甲公司2017年12月31日应收账款由1000个项目组成,应收账款账面价值为300万元,假定注册会计师确定的实际执行的重要性水平是5万元,评估的重大错报风险为“高”水平,其他实质性程序未能发现
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在了解甲公司内部控制后,A注册会计师决定采用统计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试,部分做法摘录如下:(1)为测试2017年度信用审批控制是否有效运行,将2017年1月1日至12月30日期间的所有销售单界
会计师事务所为了持续改进项目质量控制复核,可以采取的措施有()。
下列控制测试程序中,与营业收入发生认定相关的有()。
针对项目质量控制复核人员,以下说法中,错误的是()。
注册会计师为了在合理时间内以合理成本形成审计意见,下列做法中,正确的有()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表。审计项目组实施函证程序的相关审计工作底稿摘录如下:(1)对于审计项目组以传真件方式收到的回函,审计项目组成员与被询证方取得了电话联系,确认回函信息,并在审计工作底旆中记录了电话内容与时间、对方
因审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益所产生的不利影响是否严重,主要取决于下列()因素。
随机试题
A、Thejobrestrictedherfromrevealingherfindings.B、Shewasofferedabetterjobinaminoritycommunity.C、Thejobposeda
秦皮的主要化学成分是洋金花的主要化学成分是
关于宫颈癌的早期发现与预防,不正确的措施
根据我国法律规定,()均应参加基本养老保险。
(2006年)一列火车驶过车站时,站台边上观察者测得火车鸣笛声频率的变化情况(与火车固有的鸣笛声频率相比)为()。
目前,伦敦金属交易所的主要上市品种有()。
质量改进的基本过程是()。
新中国建立后,在外交上取得了一系列重要成就。下列说法正确的是()。
一提到“地沟油”,人们都________,往往第一反应是地沟油是一种质量极差、极不卫生的非食用油。那么可不可以让地沟油________呢?如果放宽思路就会发现,地沟油还是有用武之地的。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。
求f(x)=的连续区间,间断点,并判别间断点的类型。
最新回复
(
0
)