A公司所得税税率为25%,A公司与B公司均为我国境内居民企业。A公司于2008年—2012年有关投资业务如下。 (1)A公司于2008年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公

admin2014-05-27  20

问题 A公司所得税税率为25%,A公司与B公司均为我国境内居民企业。A公司于2008年—2012年有关投资业务如下。
(1)A公司于2008年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公司派出2名,其他股东派出5名,A公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。2008年7月1日B公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,取得投资时被投资单位仅有—项固定资产的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产原值为2000万元,已计提折旧2年,已计提折旧400万元,B公司预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;A公司预计该固定资产公允价值为4000万元,A公司预计剩余使用年限为8年,净残值为零,按照直线法计提折旧。双方采用的会计政策、会计期间相同,对净利润的调整不考虑所得税因素。A公司拟长期持有对B公司的投资。
(2)2008年11月10日A公司将其成本为180万元的商品以300万元的价格出售给B公司,B公司取得商品作为管理用固定资产,预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;至2008年资产负债表日,B公司仍未对外出售该固定资产。
(3)2008年度B公司发生净亏损为1000万元.其中上半年发生净亏损为2000万元。
(4)2009年2月5目B公司董事会提出2008年分配方案,按照2008年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利400万元。
(5)2009年3月5日B公司股东大会批准董事会提出2008年分配方案,按照2008年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利改为500万元。
(6)2009年B公司计人其他综合收益的金额为100万元。
(7)2009年度B公司发生净亏损为600万元。
(8)2010年度B公司发生净亏损为16500万元。假定A公司应收B公司的长期款项50万元,此外投资合同约定B公司发生亏损A公司需要承担的额外损失最大限额为40万元。
(9)2011年度B公司实现净利润为3000万元。
(10)2012年1月10日A公司出售对B公司全部投资,出售价款为4000万元。
其他资料:A公司各年实现净利润为5000万元,不考虑其他纳税调整。
要求:
计算2010年度A公司应交所得税、所得税费用和递延所得税的金额。

选项

答案2010年度A公司应交所得税=(5000+5022.9)×25%=2505.73(万元) 所得税费用=2505.73(万元) 不确认递延所得税

解析
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