某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦

admin2021-09-26 77

问题某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。
(2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。
(3)当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。
(4)当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。
(5)当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02万元的包装物押金，限期3个月。
(6)当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02万元的包装物押金，限期3个月。
(7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金0．85万元和果啤包装物押金0．28万元。
其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率为20％，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
以下说法正确的有( )。

选项 A、食用酒精不属于消费税的征税范围
B、果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税
C、如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税
D、啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税
E、赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税

答案A,D

解析选项B，果汁啤酒属于啤酒，应按照啤酒缴纳消费税；选项C，白酒包装物押金在收取时应并入销售额计算消费税和增值税；选项E，赠送关系单位的白酒应按照同类白酒平均销售价格计算消费税。

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税法一

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下列消费品既征消费税又征增值税的有(　　)。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有(　　)。

2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。

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某商店(小规模纳税人)2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为(　　)元。

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税法一

税务师职业资格

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下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。

2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。

下列行为中，属于增值税范围的是( )

某商店(小规模纳税人)2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )元。

城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是( )。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为8%，则确定的组成计税价格为( )。

甲状腺术后最危急的并发症是

治疗咳嗽的药物A、可待因B、喷托维林C、右美沙芬D、苯丙哌林E、右美沙芬复方制剂白天咳嗽

下列有关公司合并、分立规则的说法中，正确的有()。

2008年12月，蓝月亮歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费40万元，点歌费等其他费用20万元(已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%)，则该歌厅12月份应缴纳的营业税为()。

我国《劳动法》对用人单位延长工作时间作了限制性规定，但可以不接受这种限制的情形是（）。

企业组织结构变革的方式不包括()

警察的职能是否集中于一个统一的警察机关是近代警察与古代警察的区别之一。()

在一形状为等腰梯形的小花园四周种植桂花树，上底长为60米，下底长为120米，高为40米。要求桂花树间距为10米，且小花园的四个顶点必须都要种植，问需要桂花树多少棵?

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下列消费品既征消费税又征增值税的有(　　)。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有(　　)。

下列行为中，属于增值税范围的是(　　)

某商店(小规模纳税人)2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为(　　)元。

城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是(　　)。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为8%，则确定的组成计税价格为(　　)。