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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2017年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15700万元,发生销售折让200万元,处置固定资产净收益300万元,处置无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2017年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15700万元,发生销售折让200万元,处置固定资产净收益300万元,处置无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本
admin
2018-06-27
72
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2017年度有关资料如下:
(1)本年度销售商品收入15700万元,发生销售折让200万元,处置固定资产净收益300万元,处置无形资产净收益100万元。
(2)本年度销售商品成本10550万元。
(3)本年度发生税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失500万元,公允价值变动收益200万元,投资收益260万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定国债利息收入免税),营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。
(4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 (答案中金额单位用万元表示)
甲公司2018年度利润表中“营业利润”项目应填列的金额为( )万元。
选项
A、2998
B、2978
C、3038
D、2842
答案
A
解析
营业利润=(15700—200)(营业收入)一10550(营业成本)一892-320—200-500-500+200+260=2998(万元)。
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