某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40

admin2019-09-04 18

问题某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
  (1)广告费支出8000万元。
  (2)业务招待费支出350万元。
  (3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权。行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
  (4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
  (6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
  (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元。该股票持有8个月后卖出。
  (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
  (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
  (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算投资收益应调整的应纳税所得额。

选项

答案投资收益应调减应纳税所得额200万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FuWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有()。

根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。(不考虑建筑业营业税)

某生产企业(一般纳税人)因管理不善造成意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11．7万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额60万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所得税()。

某企业2012年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5．8％。2014年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24．9万元，支付交易费用0．4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()。

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

2014年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

简述“家天下”的政权模式。

5岁患儿，高热，面色苍白，四肢厥冷，有脓血便，诊断为中毒性菌痢，该患儿应隔离至

显像剂被脏器或组织摄取的机制与显像方法的关系A．合成代谢B．循环通道C．细胞吞噬D．选择性浓聚E．选择性排泄131I甲状腺显像

下列是静脉肾盂造影检查禁忌证的是

患者，女性，21岁。月经先后无定期，质稀、量少、色淡暗，伴有腰骶酸痛，头晕耳鸣，舌淡少苔，脉沉细弱。该患者宜选的中成药为

波兰著名音乐家_创作的音乐作品具有浓厚的民族风格，他的音乐被比作“藏在花丛中的一尊大炮”，同时享有_的荚誉。

下列选项对话中，体现出乙没有自觉履行法定义务的有()。

根据下列材料回答问题。2010年，广东粮食产量占全国粮食产量的比重约为()。

关于SMTP的描述中，错误的是()。

税法

注册会计师

下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有()。

根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。(不考虑建筑业营业税)

某生产企业(一般纳税人)因管理不善造成意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11．7万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额60万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所得税()。

某企业2012年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5．8％。2014年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24．9万元，支付交易费用0．4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()。

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

2014年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

简述“家天下”的政权模式。

5岁患儿，高热，面色苍白，四肢厥冷，有脓血便，诊断为中毒性菌痢，该患儿应隔离至

显像剂被脏器或组织摄取的机制与显像方法的关系A．合成代谢B．循环通道C．细胞吞噬D．选择性浓聚E．选择性排泄131I甲状腺显像

下列是静脉肾盂造影检查禁忌证的是

患者，女性，21岁。月经先后无定期，质稀、量少、色淡暗，伴有腰骶酸痛，头晕耳鸣，舌淡少苔，脉沉细弱。该患者宜选的中成药为

波兰著名音乐家_________创作的音乐作品具有浓厚的民族风格，他的音乐被比作“藏在花丛中的一尊大炮”，同时享有_________的荚誉。

下列选项对话中，体现出乙没有自觉履行法定义务的有()。

根据下列材料回答问题。2010年，广东粮食产量占全国粮食产量的比重约为()。

关于SMTP的描述中，错误的是()。

波兰著名音乐家_创作的音乐作品具有浓厚的民族风格，他的音乐被比作“藏在花丛中的一尊大炮”，同时享有_的荚誉。