某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 62

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业当年对外捐赠的纳税调整额。

选项

答案公益捐赠扣除限额=827．08×12％=99．25(万元)>实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额=6(万元)。

解析

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根据车船税的规定，车辆的具体适用税额由()确定。

下列项目中不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()。

下列货物中，免征或不征资源税的有()。

论述质量变异中的统计思想与管理者可能会犯的两类错误。

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甲乙二人在路边争执，甲推乙一掌，致乙被路过的车辆轧死。对甲的行为定性，下列哪些选项是错误的?()

锚杆支护是隧道初期支护的重要形式，请回答下列关于锚杆试验检测和质量检查的问题。声波反射法测定锚杆密实度，如反射波振幅值很小，则可判断该锚杆密实度为()。

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下列关于抵押人在抵押期间转让抵押物的论述中，错误的是(　　)。