2. 财经
  3. 某广告公司2011年4月发生以下业务： (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元。 (2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元。核

某广告公司2011年4月发生以下业务： (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元。 (2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元。核

admin2012-12-06  40
问题 某广告公司2011年4月发生以下业务：
(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元。
(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元。核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16％)。
(3)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。
(4)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。
(5)参与主办一次服装表演。取得收入10万元。
(6)转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。
(7)所属洗印社取得营业收入5万元，购买纸张发生支出1万元。
要求：分别计算该广告公司当月各项业务应纳的营业税税额。
选项
答案(1)为化妆品公司做广告，支付给广告代言人的报酬不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除：应纳营业税=(400-200)×5％=10(万元) (2)为制药公司做广告：收费明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额。广告公司从事广告代理业，支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。广告业务的计税营业额=90×(1+16％)÷(1-5％)=109．89(万元)应纳营业税=(109．89-25-18)×5％=3．34(万元) (3)为酒厂做广告应纳营业税=100×5％=5(万元) (4)对以不动产、无形资产投资入股的行为，不征营业税。 (5)主办服装表演应按“文化业”税目征收营业税应纳营业税=10×3％=0．3(万元) (6)转让广告案例的编辑、制作权应按“转让无形资产—转让著作权”税目征收营业税。应纳营业税=10×5％=0．5(万元) (7)所属洗印社取得营业收入，按服务业—其他服务业税目征收营业税。应纳营业税=5×5％=0．25(万元)该广告公司当月应纳营业税=10+3．34+5+0．3+0．5+0．25=19．39(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/G0ZJ777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)