某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16

admin2016-01-18 36

问题某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的为( )。

选项 A、广告费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、业务招待费

答案A,C

解析广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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在下列法律责任中，属于行政处罚的是(　　　)。

股份有限公司中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是(　　　)。

关于总会计师，下列表述正确的是(　　　)。

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　)内不得转让。

根据出票人的不同，我们可以把汇票划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。(　　　)。

甲商场为小规模纳税人，2005年3月其销售额为8万元(含增值税)，该商场该月应纳增值税(　　　)万元。

增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有()。

电弧焊的引弧方法有短路引弧和高频高压引弧两种。()

铝及铝合金工件和焊丝表面清理后，在存放过程中会产生()，所以存放时间越短越好。

肝右静脉走行于右叶间裂内，是下面哪一项解剖结构的分界标志

下列各项中，不属于会计核算内容的是()。

单位、个人和银行办理支付结算时未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。()

以下编码中，长时记忆的主要编码方式是

简述宪法规范的类型。

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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有()。

电弧焊的引弧方法有短路引弧和高频高压引弧两种。()

铝及铝合金工件和焊丝表面清理后，在存放过程中会产生()，所以存放时间越短越好。

肝右静脉走行于右叶间裂内，是下面哪一项解剖结构的分界标志

下列各项中，不属于会计核算内容的是()。

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以下编码中，长时记忆的主要编码方式是

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公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　)内不得转让。

根据出票人的不同，我们可以把汇票划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。(　　　)。

甲商场为小规模纳税人，2005年3月其销售额为8万元(含增值税)，该商场该月应纳增值税(　　　)万元。

增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是(　　　)。

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