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  3. 某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2018年7月发生如下业务： (1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元，另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂

某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2018年7月发生如下业务： (1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元，另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂

admin2019-10-24  22
问题 某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2018年7月发生如下业务：
(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元，另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。
(2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得的专用发票注明税额为3万元。
(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将本公司闲置的3辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。其他相关资料：上述收入均为含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(4)应缴纳的增值税为(    )万元。
选项 A、0．30
B、0．44
C、1．78
D、2．48
答案D
解析 (1)对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。
应纳增值税＝(2000＋100)÷(1＋10％)×10％＝190．91(万元)。
(2)应纳增值税＝500÷(1＋10％)×10％－80×16％－3＝29．65(万元)。
(3)应纳增值税＝(20＋7＋5)÷(1＋10％)×10％＝2．91(万元)。
(4)税法规定，纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。有形动产租赁服务，增值税税率是16％。
应纳增值税＝18÷(1＋16％)×16％＝2．48(万元)。
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