甲企业持有丙企业90％的股权，共计3000万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务

admin2016-01-13 49

问题甲企业持有丙企业90％的股权，共计3000万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、150
B、170
C、180
D、200

答案A

解析通过题意可以判断出该业务符合特殊性税务处理的条件。
应纳税所得额=(3000×12-3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)
应缴纳企业所得税=600×25％=150(万元)。

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税法二

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