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大海公司于2015年1月1日外购取得某项无形资产,成本为500万元。根据各方面情况判断,无法合理预计其未来带来经济利益的期限,大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2015年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时,对该无
大海公司于2015年1月1日外购取得某项无形资产,成本为500万元。根据各方面情况判断,无法合理预计其未来带来经济利益的期限,大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2015年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时,对该无
admin
2015-05-02
46
问题
大海公司于2015年1月1日外购取得某项无形资产,成本为500万元。根据各方面情况判断,无法合理预计其未来带来经济利益的期限,大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2015年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时,对该无形资产按照10年的期限采用直线法摊销,无残值,有关摊销额允许税前扣除,大海公司适用的所得税税率为25%,则大海公司2015年12月31日应当确认递延所得税负债的金额为( )万元。
选项
A、0
B、12.5
C、15
D、17.5
答案
B
解析
会计上无形资产在2015年12月31日的账面价值为500万元,计税基础=500—500/10=450(万元),则应当确认递延所得税负债的金额=(500—450)×25%=12.5(万元)。
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