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(2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:(1)购进业务向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税
(2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:(1)购进业务向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税
admin
2019-03-27
39
问题
(2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:(1)购进业务向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税人),委托其加工酒精。支付运费0.3万元,支付不含税加工费3.2万元,取得增值税专用发票,丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精,丙企业已代收代缴消费税。(3)白酒销售业务
注;甲企业与白酒销售公司为关联企业。税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤.以上价格均为不含税价.(4)其他业务①甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元,“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。②本月举办展销会.将自产白酒100斤用于广告促销活动;另特制100斤新品白酒赠送给来宾,该批白酒成本50000元,没有同类白酒的销售价格。该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤,酒精消费税税率5%)根据上述资料,回答下列问题:
针对甲企业购货对象的差别.财务经理建议不直接向酒店销售白酒,而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售公司,销售公司按照210元/斤再销售给酒店,该建议可以使甲企业少缴纳消费税( )万元。
选项
A、7.68
B、11.52
C、15.36
D、19.2
答案
A
解析
已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格低于税务机关核定的最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税I实际销售价格高于税务机关核定的最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税。原销售方式下应纳消费税=[(12000×160+9600×200)×20%+(12000+9600)×0.5]÷10000=77.88(万元)接受财务经理建议后应纳消费税=[(12000+9600)×160×20%+(12000+9600)×0.5]÷10000=70.2(万元)该建议可以使甲企业少纳消费税=77.88—70.2=7.68(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
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