甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×20年11月1日，甲公司向中国银行借入1000万美元，期限为3个月、年利率为2．4％，当日即期汇率为1美元=6．9元人民币。甲公司对该美元借款每月末计提利息，到期一次还本付息。2×20年1

admin2022-06-30 73

问题甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×20年11月1日，甲公司向中国银行借入1000万美元，期限为3个月、年利率为2．4％，当日即期汇率为1美元=6．9元人民币。甲公司对该美元借款每月末计提利息，到期一次还本付息。2×20年11月30日的即期汇率为1美元=6．92元人民币，2×20年12月31日的即期汇率为1美元=6．95元人民币。甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元借款对甲公司2×20年度营业利润的影响金额为( )万元人民币。

选项 A、47．68
B、77．68
C、77．8
D、50

答案C

解析 2×20年12月31日应付利息余额=1000×2．4％×6．95×2／12=27．8(万元人民币)，其余额即为当年发生额，无论是利息，还是汇兑差额，均影响当期营业利润；2×20年短期借款本金汇兑差额=1000×(6．95-6．9)=50(万元人民币)，影响营业利润。上述两项使营业利润减少=27．8+50=77．8(万元人民币)。

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