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甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×20年11月1日,甲公司向中国银行借入1000万美元,期限为3个月、年利率为2.4%,当日即期汇率为1美元=6.9元人民币。甲公司对该美元借款每月末计提利息,到期一次还本付息。2×20年1
甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×20年11月1日,甲公司向中国银行借入1000万美元,期限为3个月、年利率为2.4%,当日即期汇率为1美元=6.9元人民币。甲公司对该美元借款每月末计提利息,到期一次还本付息。2×20年1
admin
2022-06-30
68
问题
甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×20年11月1日,甲公司向中国银行借入1000万美元,期限为3个月、年利率为2.4%,当日即期汇率为1美元=6.9元人民币。甲公司对该美元借款每月末计提利息,到期一次还本付息。2×20年11月30日的即期汇率为1美元=6.92元人民币,2×20年12月31日的即期汇率为1美元=6.95元人民币。甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元借款对甲公司2×20年度营业利润的影响金额为( )万元人民币。
选项
A、47.68
B、77.68
C、77.8
D、50
答案
C
解析
2×20年12月31日应付利息余额=1000×2.4%×6.95×2/12=27.8(万元人民币),其余额即为当年发生额,无论是利息,还是汇兑差额,均影响当期营业利润;2×20年短期借款本金汇兑差额=1000×(6.95-6.9)=50(万元人民币),影响营业利润。上述两项使营业利润减少=27.8+50=77.8(万元人民币)。
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会计
注册会计师
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