首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余
admin
2019-04-07
46
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余额为1170万元,已计提坏账准备170万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2×16年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2×17年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司同意减免乙公司367万元债务,其余债务延期1年,并于2×17年6月30日和2×17年12月31日收取利息,实际年利率为2%。剩余债务到期日为2×17年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)债务重组中,甲公司取得的上述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产仍作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,2×17年6月30日其公允价值为260万元,2×17年12月31日其公允价值为270万元。2×18年1月10日,甲公司将上述金融资产对外出售,收到款项280万元存入银行。根据税法规定,金融资产持有期间公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)债务重组中,甲公司取得的固定资产预计尚可使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。2×17年12月31日,该固定资产的可收回金额为200万元。
(4)债务重组中,甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算,至2×17年年末未发生减值。
假定:
(1)不考虑除所得税外的转让金融资产相关的增值税及其他税费的影响。
(2)甲公司和乙公司均于每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
(3)假定甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算2×17年12月31日甲公司上述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值、计税基础和产生的暂时性差异。
选项
答案
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值为270万元; 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计税基础为253万元: 应纳税暂时性差异=270—253=17(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GP8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券,该债券5年期,票面年利率为5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2011年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为2000万元,实际支付价款为2
甲公司2011年年末库存A原材料、甲产品的账面余额分别为1500万元和750万元;年末计提跌价准备前库存A原材料、甲产品计提的跌价准备的账面余额分别为0和150万元。库存A原材料将全部用于生产乙产品,预计乙产品的市场价格总额为1650万元,预计生产乙产品还
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2002年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资
甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司2011年有关资产置换业务如下。(1)甲公司换出:①库存商品成本为80万元,公允价值为100万元,销项税额为17万元;②投资性房地产(采用成本模式进行后续计量)账面价值为100万元,公
2007年1月1日甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%的股权,当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为14000万元(假定公允价值与账面价值相同)。2007年度乙公司实现净利润6000万元。乙公司一直未进行利润分配。2008年12月10日,甲公司将其持
2007年1月1日甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%的股权,当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为14000万元(假定公允价值与账面价值相同)。2007年度乙公司实现净利润6000万元。乙公司一直未进行利润分配。2008年12月10日,甲公司将其持
下列各项中,不应确认收入要素的事项有()。
随机试题
行政法院起源于()
"在窍为舌"的是
联合代理是指将代理权授予二人以上的代理。()
国际羊毛局注册并负责管理的纯羊毛标志属于( )商标。
()是劳动者与劳动力使用者之间因就业或雇用而产生的关系。
药厂使用电动研磨器将一批晒干的中药磨成药粉。厂长决定从上午10点开始,增加若干台手动研磨器进行辅助作业。他估算如果增加2台,可在晚上8点完成,如果增加8台,可在下午6点完成。问如果希望在下午3点完成,需要增加多少台手工研磨器?()
已知随机变量X服从二项分布,且E(X=2.4,D(X=1.44,则二项分布的参数n,p的值为()
Lookatthestatementsbelowandatthefiveextractsfromanarticleaboutlossofcontroldownwardinmanagement.Whicharticl
PabloPicassowasthemostinfluentialandsuccessfulartistofthe20thcentury.Painting,sculpture,graphicart,andceramics
Whatwasthepurposeoftheauthortowritethepassage?Howmuchfull-timeschoolingmustaBritishchildreceiveandwhendoe
最新回复
(
0
)