甲化工企业2015年3月1日向某制造厂借款500万元用于建造厂房，4月1日动工建造，借款期限1年，当年向制造厂支付了借款利息90万元，银行同期同类贷款利率为10％，该厂房于8月31日完工结算并投入使用，当年该企业税前可直接扣除的利息费用为( )万元。

admin2017-01-03 53

问题甲化工企业2015年3月1日向某制造厂借款500万元用于建造厂房，4月1日动工建造，借款期限1年，当年向制造厂支付了借款利息90万元，银行同期同类贷款利率为10％，该厂房于8月31日完工结算并投入使用，当年该企业税前可直接扣除的利息费用为( )万元。

选项 A、37．5
B、20．83
C、50
D、45

答案B

解析企业为建造固定资产发生借款的，在建造期间发生的合理借款费用，应予以资本化。税前可直接扣除的利息费用=500×10％÷12×5=20．83(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为(　　)。

下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

根据增值税相关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是()。

通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后(　　)内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。

纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为(　　)。

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下列费用中，应计入“与未来生产经营有关的其他费用”的有()。

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