2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

admin2022-10-11 50

问题 2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

选项 A、借：应交税费——待抵扣进项税额 102万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 102万元
B、借：应交税费——待抵扣进项税额 61．2万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 61．2万元
C、借：应交税费——待抵扣进项税额 40．8万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 40．8万元
D、本月不需对此业务进行账务处理

答案C

解析本题中，6月购进时进项税额全部抵扣了，7月应将已抵扣进项税额的40 ％部分，即40．8万元(102×40％)从进项税额中扣减。

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2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

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