2. 财经
  3. 2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

admin2022-10-11  51
问题 2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是(     )。
选项 A、借：应交税费——待抵扣进项税额    102万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）    102万元
B、借：应交税费——待抵扣进项税额    61．2万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）    61．2万元
C、借：应交税费——待抵扣进项税额    40．8万元  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）    40．8万元
D、本月不需对此业务进行账务处理
答案C
解析 本题中，6月购进时进项税额全部抵扣了，7月应将已抵扣进项税额的40 ％部分，即40．8万元(102×40％)从进项税额中扣减。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YOag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)